Bagaimana Rencana IRS Melacak Down Account Luar Negeri Rahasia |

Pada pertemuan balai kota baru-baru ini di Maine, kandidat presiden dari Partai Republik Mitt Romney adalah dipaksa untuk mempertahankan jutaan uang yang dia miliki di rekening bank luar negeri.

"Apakah Anda pikir patriotik Anda menyimpan uang Anda di Kepulauan Cayman?" seorang wanita bertanya. Romney meyakinkan penonton bahwa dia tidak menerima tunjangan pajak setidaknya $ 8 juta, tetapi mungkin sampai $ 32 juta, disimpan di Karibia. Tapi Romney masih mendapatkan manfaat lain - seperti biaya manajemen yang lebih rendah dan bunga asing.

Tapi manfaat ini mungkin tidak bertahan selamanya. Pemerintah federal meluncurkan undang-undang yang dimaksudkan untuk mencegah Amerika menahan uang mereka di luar negeri.

Pada tahun 2010, IRS dan Departemen Keuangan mengeluarkan undang-undang yang disebut Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Luar Negeri (FATCA), dan peraturan tersebut akan memaksa banyak bank asing untuk membocorkan identitas dan informasi akun pelanggan AS dengan akun luar negeri yang cukup besar yang hingga saat ini mungkin tetap tersembunyi selama beberapa dekade. Beberapa bagian dari undang-undang tidak akan berlaku selama beberapa tahun, tetapi tahun ini, banyak ekspatriat Amerika harus membocorkan informasi pribadi tentang rekening luar negeri mereka ke IRS.

Tapi mari kita mundur sebentar dan mengangkat jilbab dari rekening offshore yang sering digambarkan dengan skandal, apakah Anda memilikinya, sedang mempertimbangkan membuka satu atau hanya ingin tahu lebih banyak tentang mereka.

Gambaran lepas pantai

Akun luar negeri pada dasarnya adalah akun yang Anda buka di negara asing, seperti rekening bank atau akun pialang.

Mereka melayani banyak tujuan yang sah. Namun dalam film dan berita, bank luar negeri terkenal karena mereka membantu orang menghindari pajak. Secara umum, kesepakatannya adalah bahwa bank asing tidak memiliki kewajiban untuk melaporkan pembayaran bunga atau informasi akun lainnya kepada otoritas pajak lainnya.

Jadi jika Anda seorang warga negara Amerika yang tinggal di, katakanlah, Ohio, dan Anda memutuskan untuk membuka rekening tabungan di bank Italia di Roma, bahwa bank Italia umumnya tidak memiliki kewajiban untuk memberi tahu IRS atau otoritas pajak negara lain tentang apa yang pelanggannya dapatkan atau siapa pelanggannya. Jadi ketika akun ini membayar bunga, misalnya, sangat mudah untuk menganggap bahwa IRS tidak akan mengetahuinya dan karenanya tidak akan membebani pajak. Yang pada dasarnya dapat menjadi sumber penghasilan bebas pajak, dan itu terutama menggoda jika suku bunga bank atau pengembalian akun lebih tinggi dari apa yang bisa Anda dapatkan di Amerika Serikat.

Jangan salah - bank-bank membocorkan informasi dengan enggan kepada otoritas penegak hukum asing jika mereka harus, tetapi di beberapa negara, undang-undang kerahasiaan bank begitu ketat (berpikir Swiss) bahwa dibutuhkan perintah pengadilan dan banyak perselisihan hukum untuk mendapatkan informasi apa pun tentang pelanggan.

Bagaimana FATCA bekerja

Kembali ke FATCA. Anda mungkin belum pernah mendengarnya, tetapi bank Anda pasti memilikinya. Kongres memberlakukan FATCA pada 2010 untuk membasmi orang-orang yang menggunakan rekening bank asing untuk menghindari pajak. IRS baru saja merilis ratusan halaman peraturan yang diusulkan mengenai bagaimana menerapkan hukum, dan mereka fokus pada persyaratan dasar bahwa lembaga keuangan asing (termasuk bank, perusahaan asuransi, perusahaan real estate, hedge fund, reksadana dan perusahaan ekuitas swasta) harus laporkan ke informasi IRS tentang akun keuangan yang dipegang oleh pembayar pajak AS atau oleh entitas asing di mana pembayar pajak AS memegang kepemilikan substansial.

# - ad_banner_2- # Sejauh ini, lima negara telah sepakat untuk bermain bersama (Prancis, Jerman, Italia, Spanyol dan Inggris), asalkan Amerika Serikat membalasnya dengan melaporkan informasi tentang akun yang disimpan di bank-bank Amerika oleh warga negara Prancis, Jerman, Italia, Spanyol, atau Inggris. Khususnya, Meksiko, Swiss, China dan Kanada bukan pihak dalam perjanjian.

Sepanjang 2014, bank hanya perlu memberikan informasi pengidentifikasi (nama, alamat, nomor identifikasi wajib pajak, dan nomor rekening) dan saldo atau nilai akun akun AS. Mulai tahun 2016, mereka akan diminta untuk melaporkan pendapatan. Dan pada 2017, pelaporan transaksional penuh akan diperlukan. Menciptakan sistem untuk mengikuti aturan baru ini merupakan upaya besar bagi bank (yang tentu saja hanya apa yang dibutuhkan industri perbankan saat ini, bukan?).

Tapi inilah penendangnya: jika bank Anda tidak menandatangani perjanjian dan itu di Prancis, Jerman, Italia, Spanyol, atau Inggris, IRS hanya dapat menilai pajak 30% atas penghasilan yang Anda dapatkan dari akun Anda.

Bank bukan satu-satunya dengan formulir baru untuk diisi. Jika Anda adalah warga negara Amerika dan Anda memiliki akun asing di salah satu negara ini, Anda harus melaporkan akun (bukan hanya pendapatan, aset) ke IRS juga di Formulir 8938. Bagi sebagian besar pembayar pajak individu, ini berarti mereka harus mulai mengisi Formulir 8938 dengan musim pajak yang akan datang ini.

Ada sedikit bantuan untuk orang-orang dengan akun kecil. Misalnya, jika akun Anda memiliki kurang dari $ 50.000 di dalamnya, itu dikeluarkan dari aturan pelaporan FATCA. Dan jika akun bernilai lebih dari $ 1.000.000, IRS sekarang dapat secara manual meninjau catatan kertas yang terkait dengan akun Anda. (Jumlah pengecualian ini semuanya berlipat ganda untuk pembayar pajak yang menikah, dan mereka juga berbeda untuk perusahaan dan pembayar pajak AS yang tinggal di luar negeri.)

IRS bahkan mungkin mempertanyakan manajer hubungan bank asing Anda untuk mengonfirmasi bahwa ia tidak memiliki pengetahuan apa pun. bahwa Anda adalah "orang AS." Bank umum, broker, dan akun pasar uang termasuk, tetapi beberapa surat utang dan ekuitas yang diterbitkan oleh bank dan perusahaan pialang akan dikecualikan.

Beberapa poin menarik, meskipun: Jika Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan untuk tahun pajak, Anda tidak perlu mengajukan Formulir 8938, meskipun nilai aset asing Anda melebihi ambang pelaporan. Anda juga tidak perlu melaporkan akun di cabang-cabang luar negeri dari lembaga-lembaga Amerika (misalnya, cabang Bank of America di Roma) atau cabang-cabang Amerika dari lembaga asing (seperti akun di cabang New York Societe Generale).

Jawaban Berinvestasi: Tujuan utama FATCA adalah untuk mendeteksi dan mencegah penggelapan pajak, dan Departemen Keuangan mengharapkan akan membantu mengumpulkan $ 8 miliar dalam pajak baru selama 10 tahun. Tetapi hukum bisa memiliki konsekuensi yang tidak diinginkan. Seseorang dengan kewarganegaraan ganda dapat dipaksa membayar pajak di Amerika Serikat meskipun mereka hidup, bekerja dan sudah membayar pajak di negara "rumah" mereka.

Bank mungkin juga harus bekerja sama bahkan jika mereka tidak melakukan bisnis di Amerika Serikat. Banyak kritikus berpendapat bahwa dalam hal ini, FATCA dapat mengubah bank menjadi perpanjangan IRS, memaksa bank untuk membayar biaya penyelidikan penggelapan pajak. Masalah privasi juga menjadi masalah karena IRS mengatakan bahwa mereka perlu melihat saldo akun dan aktivitas akun, bukan hanya nama pemegang rekening, alamat, nomor identifikasi pembayar pajak, dan penghasilan yang dibayarkan.

Terlalu dini untuk mengetahui seberapa sukses FATCA akan bagi Departemen Keuangan, dan betapa merepotkan bagi bank dan pemegang akun. Tetapi untuk saat ini, jika Anda memiliki akun luar negeri, Anda harus siap untuk mematuhi peraturan baru ini.