Fakta Bisnis dan Opsi S Corporation |

Banyak yang memiliki dua tujuan ketika memilih struktur untuk bisnis mereka: melindungi aset pribadi mereka dari klaim bisnis dan memiliki laba usaha dikenakan pajak pada pengembalian pajak individu mereka. Belum lama ini, perusahaan S adalah satu-satunya pilihan bagi pemilik bisnis ini. Dalam beberapa tahun terakhir, popularitas perusahaan S menurun karena perseroan terbatas (LLCs) telah menggantikannya. Namun, perusahaan S pantas untuk beberapa bisnis. Jika Anda tertarik, baca terus.

Apa itu perusahaan S?

Perusahaan S adalah perusahaan biasa yang memungkinkan Anda menikmati tanggung jawab terbatas dari pemegang saham perusahaan tetapi membayar pajak penghasilan dengan dasar yang sama seperti satu-satunya pemilik atau mitra.

Di perusahaan biasa (juga dikenal sebagai perusahaan C), perusahaan itu sendiri dikenakan pajak atas keuntungan bisnis. Pemilik membayar pajak penghasilan individu hanya pada uang yang mereka tarik dari perusahaan sebagai gaji, bonus atau dividen. Sebaliknya, dalam perusahaan S, semua keuntungan bisnis "melewati" kepada pemilik, yang melaporkan mereka pada pengembalian pajak pribadi mereka (seperti dalam kepemilikan tunggal, kemitraan dan LLC). Korporasi S itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan, meskipun perusahaan milik bersama S harus mengajukan pengembalian pajak informasi seperti kemitraan atau LLC - untuk memberitahu IRS apa bagian masing-masing pemegang saham dari pendapatan perusahaan adalah.

Sebagian besar negara mengikuti pola federal ketika mengenakan pajak pada perusahaan S: Mereka tidak mengenakan pajak perusahaan, sebaliknya memilih untuk membebankan pajak atas laba bisnis pada pengembalian pajak pribadi pemegang saham. Akan tetapi, sekitar setengah lusin negara bagian mengenakan pajak perusahaan S seperti perusahaan biasa. Pembagian pajak departemen perbendaharaan negara Anda dapat memberi tahu Anda bagaimana perusahaan S dikenakan pajak di negara Anda.

Haruskah Anda memilih status perusahaan?

Jika perusahaan Anda memenuhi kriteria tertentu, seperti hanya memiliki pemegang saham yang merupakan warga negara AS atau penghuni, Anda dapat memilih untuk melakukan bisnis sebagai perusahaan S. Beroperasi sebagai perusahaan S daripada korporasi biasa mungkin bijaksana karena beberapa alasan:

• Perusahaan S umumnya memungkinkan Anda untuk melewati kerugian bisnis melalui pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, menggunakannya untuk mengimbangi penghasilan yang Anda (dan pasangan Anda, jika Anda sudah menikah) memiliki dari sumber lain.
• Ketika Anda menjual perusahaan S Anda, laba kena pajak Anda atas penjualan bisnis dapat kurang dari jika Anda menjalankan bisnis ini sebagai perusahaan biasa.

Tetapi disamping dari manfaat, perusahaan S memberlakukan persyaratan ketat. Berikut adalah aturan utama:

• Setiap pemegang saham perusahaan S harus warga negara AS atau penduduk.
• Laba dan kerugian perusahaan dapat dialokasikan hanya secara proporsional dengan kepentingan pemegang saham masing-masing dalam bisnis.
• Seorang pemegang saham perusahaan S tidak boleh mengurangi kerugian perusahaan yang melebihi “basis” dalam saham mereka - yang sama dengan jumlah investasi mereka di perusahaan plus atau minus beberapa penyesuaian.
• Perusahaan S tidak boleh mengurangi biaya tunjangan yang diberikan kepada pemegang saham karyawan yang memiliki lebih dari 2% dari perusahaan.

Untungnya, keputusan Anda untuk memilih menjadi perusahaan S tidak permanen. Jika Anda kemudian menemukan ada keuntungan pajak untuk menjadi perusahaan biasa, Anda dapat menjatuhkan status perusahaan S Anda setelah jangka waktu tertentu.

Bagaimana memilih status perusahaan

Untuk diperlakukan sebagai perusahaan S, semua pemegang saham harus menandatangani dan mengajukan Formulir IRS 2553. Pemegang Saham kemudian membayar pajak penghasilan atas bagian mereka dari pendapatan perusahaan apakah mereka benar-benar menerima uang. Jika perusahaan menderita kerugian, pemegang saham dapat mengklaim bagian mereka dari kerugian itu.

S korporasi alternatif

Anda dapat mencapai tujuan simultan dari kewajiban terbatas dan melewati perpajakan dengan menciptakan perseroan terbatas (LLC). Karena LLC menawarkan kepada pemiliknya keuntungan signifikan dari fleksibilitas yang lebih besar dalam mengalokasikan laba dan kerugian, dan karena LLC tidak tunduk pada banyak pembatasan perusahaan S, membentuk LLC sering menjadi pilihan yang lebih baik. (Untuk mempelajari lebih lanjut tentang perseroan terbatas, lihat “Dasar-Dasar LLC.”)

Hubungi pakar

Memilih struktur kepemilikan untuk bisnis Anda dapat menjadi rumit. Untuk mengetahui apakah perusahaan S, perusahaan C atau LLC adalah yang paling cocok untuk perusahaan Anda, konsultasikan dengan pengacara pajak atau akuntan yang berpengalaman yang memiliki pengetahuan tentang keuntungan dan kerugian pajak dari berbagai jenis struktur kepemilikan.