Ini adalah Tahun Pertama Pasangan Suami Istri yang Sama Dapat Mengajukan Pengembalian Pajak Penghasilan Bersama

Tahun ini menandai tahun pertama di mana pasangan sesama jenis mengajukan pengembalian pajak penghasilan di pos Windsor v. A.S. era kasus. Kasus Windsor, tentu saja, adalah tantangan hukum yang sangat penting bagi Pertahanan Undang-Undang Perkawinan, di mana Mahkamah Agung Amerika Serikat menguatkan putusan sebelumnya dari Sirkuit Kedua AS bahwa DOMA merupakan pelanggaran inkonstitusional atas hak perlindungan yang setara.

Sebelum Windsor, Defense of Marriage Act melarang pejabat federal untuk mengakui pernikahan sesama jenis untuk keperluan bisnis federal. Jadi bahkan pasangan sesama jenis dengan akta nikah yang sah di negara bagian yang memberikan mereka harus mengajukan pajak federal sebagai pembayar pajak tunggal / kepala rumah tangga.

Kasus Windsor membuka pintu untuk Departemen Keuangan, mengawasi Internal Revenue Service, untuk mengumumkan Agustus lalu bahwa untuk selanjutnya, pasangan sesama jenis yang memegang sertifikat pernikahan yang sah di negara bagian mana pun akan diperlakukan sebagai menikah secara sah menurut aturan federal, bahkan jika mereka tidak tinggal di negara yang memberi mereka akta nikah. Akibatnya, pasangan suami-istri yang sama sekarang dapat memilih dari pilihan pengajuan pajak yang sama dan membingungkan yang dilakukan pasangan heteroseksual.

Siapa yang Dapat Mengajukan Menikah?

Anda dapat mengajukan sebagai sudah menikah jika Anda memiliki surat nikah. Kemitraan domestik dan serikat sipil tidak dihitung untuk tujuan ini. Anda harus secara teknis menikah di bawah hukum negara yang memberikan lisensi.

Pertimbangkan Mengganti Pengembalian

Hukum pajak berlaku surut untuk tujuan menentukan status pengajuan perkawinan pasangan sesama jenis. Itu berarti bahwa jika Anda menikah sebelum 2013, Anda memiliki pilihan untuk kembali dan mengajukan pengembalian yang diubah. Ini memberikan pasangan yang sama-jenisnya pilihan yang berpotensi kuat: Anda dapat kembali ke pajak bertahun-tahun sebelum 2013 dan menghitung ulang kewajiban pajak Anda berdasarkan aturan untuk pasangan yang sudah menikah. Jika kewajiban pajak Anda lebih rendah daripada menikah, Anda dapat mengambil keuntungan dari pajak yang lebih rendah dengan mengajukan Formulir 1040X, bersama dengan formulir pajak terkait lainnya yang memiliki perubahan pada mereka berdasarkan informasi baru. Sama kuatnya, Anda punya pilihan. Anda tidak perlu melakukannya, dan sebenarnya Anda tidak boleh, jika perhitungan Anda menunjukkan bahwa Anda akan menghadapi hukuman pernikahan jika Anda mengubah status pajak Anda. Ini berpotensi menjadi masalah besar jika Anda hidup terpisah dari pasangan Anda selama setahun, misalnya. Pengurangan pajak untuk individu yang menikah secara terpisah sangat terbatas.

Kami masih mencoba mencari tahu bagaimana cara kerjanya bagi negara yang mengakui perkawinan hukum biasa. Namun, dorong umum yurisprudensi SSM adalah bahwa hukum yang menguntungkan pasangan hetero, seperti perkawinan hukum biasa, juga harus menguntungkan pasangan seks yang sama. Akal saya sendiri adalah bahwa setiap tantangan terhadap perkawinan hukum umum dari pasangan sesama jenis, di negara-negara yang mengakui hukum-hukum umum pada akhirnya akan diselesaikan demi pembayar pajak sesama jenis. Namun, ini memberikan pernikahan sesama jenis perkawinan yang sama mitra peluang perencanaan lain. Secara umum, bahkan di negara-negara yang membolehkan perkawinan menurut hukum, pasangan harus secara terbuka dan lahiriah menampilkan diri sebagai menikah.

Siapa yang Harus Menikahkan?

Keadaan individu akan sangat bervariasi. Banyak yang harus dilakukan dengan distribusi pendapatan antara dua anggota pasangan, dan pemotongan yang diambil. Kelayakan untuk pensiun di tempat kerja dan manfaat medis juga cocok untuk campuran. Namun, di bagian utama, mengajukan sebagai menikah tidak menguntungkan banyak orang, diberikan pilihan.

Ini berarti bahwa jika hukum memungkinkan pasangan untuk memilih antara tunggal, menikah secara terpisah atau menikah secara terpisah, itu adalah biasanya lebih baik untuk file tunggal.

Sebagai contoh: Jika ada anak-anak di rumah tangga, pembayar pajak dapat mengambil keuntungan dari tingkat ambang batas pajak yang lebih tinggi untuk kepala rumah tangga.

Jika kedua pasangan memiliki pendapatan yang kurang lebih sama dan mereka relatif tinggi, pengarsipan secara terpisah mengurangi pendapatan ke kurung pajak yang lebih tinggi.

Tip: Jika ada anak-anak di rumah tangga, maka Kredit Pajak Anak menjadi faktor. Jika Anda mengajukan sebagai arsip menikah bersama, kredit pajak akan dihapus pada tingkat pendapatan $ 110.000. Tetapi Anda dapat menyimpan kredit dari satu induk file sebagai satu kepala keluarga, yang memiliki ambang batas $ 75.000 untuk penghentiannya. Penghasilan berpenghasilan tinggi dapat mengajukan sebagai lajang, sementara pasangannya file sebagai kepala rumah tangga dan mendapatkan manfaat dari kredit.

Selain itu, jika Anda memiliki satu mitra dalam hubungan dengan sedikit atau tidak memiliki pendapatan sendiri, Anda dapat melakukan perencanaan serupa untuk memastikan Anda mendapatkan manfaat dari pemotongan dan kredit untuk biaya pengobatan, kontribusi IRA pasangan, kredit perawatan tergantung, dan lainnya. biaya yang akan sia-sia jika satu mitra memiliki pendapatan kotor yang tidak cukup untuk dikurangi. Mengarsipkan secara bersama-sama memungkinkan pengembalian pajak penghasilan berpenghasilan tinggi mengambil pemotongan yang hanya akan menjadi beban jika keduanya diajukan secara terpisah.

Aturan IRA

Tak lama setelah keputusan Windsor, Departemen Keuangan keluar dengan serangkaian aturan untuk memungkinkan pasangan sesama jenis untuk mengambil keuntungan dari manfaat khusus yang diberikan kepada pasangan tradisional. Apa artinya ini?

• Anda dapat mendanai IRA untuk pasangan yang tidak bekerja
• Anda dapat menggulirkan IRA yang diwariskan - sejauh itu dapat dikenakan pajak - ke IRA Anda sendiri, atau memperlakukan IRA sebagai milik Anda. Anda dapat menunggu sampai usia 76 ½ untuk mengambil RMD, jika Anda lebih muda dari pasangan Anda yang sudah meninggal.
• Jika Anda bertahan hidup dari pasangan Anda, dan pemiliknya meninggal sebelum tanggal awal yang diperlukan RMD, Anda dapat memberikan IRA yang diwariskan kepada generasi yang lebih muda, sehingga memberikan manfaat pajak yang sangat besar dari 'peregangan IRA'. Semakin muda pemilik IRA, semakin mereka dapat menunda pajak (IRA tradisional), atau semakin lama uang itu dapat tumbuh bebas pajak, dalam kasus Roth IRA.

401 (k) Aturan

Aturan baru sekarang memungkinkan mereka yang mewarisi 401 (k) rencana dari pasangan sesama jenis untuk menggulirkan saldo 401 (k) warisan ke dalam IRA miliknya sendiri. Anda tidak harus menggunakan aturan untuk IRA yang diwariskan lagi. Sekali lagi, ini memberi Anda pilihan untuk menggulung IRA ke IRA Anda sendiri dan memperlakukannya sebagai milik Anda, daripada menerima tanggal RMD dari pasangan Anda yang telah meninggal.

Ingin pinjaman melawan 401 (k) Anda? Setelah menikah, Anda harus mendapatkan pasangan Anda. Tapi kamu akan melakukan itu, kan?

Penerima manfaat

Ini bukan masalah pajak, tapi tetap penting: Di masa lalu, pasangan domestik sesama jenis atau teman lama yang tidak menikah tidak memiliki klaim kepada IRA pasangan yang sudah meninggal atau 401 (k) kecuali mereka secara khusus terdaftar sebagai nama penerima. Hukum Probate pada dasarnya mengabaikan pasangan sesama jenis. Jika almarhum belum rajin memberi nama penerima manfaat, mitra yang masih hidup mengambil risiko kehilangan hak pilih untuk saudara laki-laki, perempuan, anak-anak, atau anggota keluarga lainnya dengan klaim yang lebih kuat di bawah undang-undang yang disengaja dan tanpa izin. Status formal seperti menikah memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk mewarisi properti di bawah undang-undang yang tidak berpihak, di mana penerima yang ditunjuk belum dipilih dan di mana tidak ada wasiat yang menyatakan hasrat yang bertentangan dari pihak yang meninggal.

Apakah Anda membeli atau menjual sesuatu dari pasangan Anda?

Aturan IRS menempatkan pembatasan pada manfaat pajak yang timbul dari transaksi antara "pihak terkait." Sebagai contoh, kerugian atas penjualan properti bisnis atau investasi kepada pihak terkait tidak dapat dikurangkan. Tentunya, dua pasangan terkait. Tetapi jika Anda memiliki opsi untuk mengajukan sebagai belum menikah, Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk melakukannya jika Anda ingin mengambil kerugian atas transaksi dengan pasangan Anda.

Pajak Estate dan Isu Kematian

Umumnya, dua orang AS yang sudah menikah menikmati manfaat dari pengecualian perkawinan tak terbatas. Artinya, ketika satu pasangan meninggal, aset ditransfer ke kepemilikan tunggal dari pasangan yang masih hidup tanpa kewajiban pajak properti (aturan khusus berlaku untuk mereka yang berdomisili di luar Amerika Serikat.) Jika Anda cenderung memiliki masalah pajak properti, kemungkinan apakah Anda akan lebih baik mengajukan sebagai menikah.

Ini juga benar jika Anda memiliki aset yang signifikan dalam IRA, di mana pasangan yang mewarisi IRA dari suami atau istri yang telah meninggal memiliki opsi yang berharga pada perlakuan pajak dari IRA yang diwariskan yang tidak diperluas ke non-pasangan.

PERCERAIAN

Ya, bahkan ada keuntungan untuk pernikahan sesama jenis dalam kasus perceraian. Secara khusus, pengakuan federal terhadap pernikahan sesama jenis untuk tujuan mengatur undang-undang pajak memungkinkan membelah pasangan sesama jenis untuk mengakses pesanan hubungan domestik yang memenuhi syarat. Ini sangat berharga ketika satu mitra mengumpulkan dana pensiun besar, 401 (k) atau 403 (b) saldo, karena memungkinkan pengadilan untuk membagi pensiun secara adil tanpa menimbulkan kewajiban pajak yang besar melalui distribusi awal.

Undang-undang dan peraturan perkara di beberapa daerah masih harus mengejar keruntuhan hukum DOMA di pengadilan dan keputusan Departemen Keuangan untuk secara resmi mengakui pernikahan sesama jenis. Perkawinan common-law, khususnya, berada di bawah beberapa awan, apakah hubungan sesama jenis dapat sama dengan pernikahan, tetapi itu terutama masalah yang akan dimainkan di tingkat negara bagian. Pemerintah federal tampaknya mencari lisensi.

Baca Lebih Lanjut dari Investmentmatome

• Asuransi Mobil Termurah di California

• Studi: Kota Terbaik untuk Mobil Sport

• Perangkat Lunak Persiapan Pajak

arindambanerjee / Shutterstock.com