Pemberian Amal 101

Oleh Tanina Frouge Linden, CFP^®

Pelajari lebih lanjut tentang Tanina di Situs kami Tanya Penasihat

Ketika tahun berakhir, banyak yang berpikir untuk membuat hadiah untuk tujuan berharga favorit mereka. Kenyataannya, orang-orang Amerika kaya diperkirakan akan menyumbang lebih dari $ 110 B kepada badan amal favorit mereka tahun ini.

Sumbangan kepada entitas nirlaba adalah cara yang bagus untuk mendukung hal-hal yang dekat dan dekat dengan hati Anda. Sumbangan ini tidak hanya membuat Anda merasa baik, tetapi juga dapat mengurangi apa yang Anda berutang Paman Sam datang 15 April.

Siapa: Agar hadiah Anda dapat dikurangkan dari pajak, penerima harus menjadi organisasi amal yang berkualitas. Kontribusi kepada seseorang, organisasi politik atau kandidat tidak pernah dapat dikurangkan. Exempt Organization Select Check, database online yang dapat dicari yang tersedia di IRS.gov, mencantumkan sebagian besar organisasi yang memenuhi syarat untuk menerima kontribusi yang dapat dikurangkan. Selain itu, gereja, sinagog, kuil, masjid dan lembaga pemerintah berhak menerima sumbangan yang dapat dikurangkan, bahkan jika mereka tidak terdaftar dalam database.

Apa: Jumlah pengurangan amal donor umumnya terbatas pada 50% dari total pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) dan dapat lebih terbatas, tergantung pada jenis kontribusi dan jenis organisasi. Seorang pembayar pajak dapat meneruskan bagian yang tidak terpakai dari pengurangan amal selama lima tahun.

Manfaat pajak dari hadiah didasarkan pada braket pajak marjinal individu. Untuk seseorang dalam kelompok pajak penghasilan 35%, hadiah uang tunai $ 1.000 akan mengurangi kewajiban pajaknya dengan jumlah hadiah x 35%, atau $ 350.

Semua manuver politik yang mengarah pada American Taxpayer Relief Act of 2012 melemparkan kunci lain ke dalam karya-karya dengan mengembalikan pembatasan Pease. Ketentuan ini mengurangi total pengurangan yang diperinci sebesar 3% dari pendapatan apa pun atas ambang AGI sebesar $ 250.000 untuk individu atau $ 300.000 untuk pasangan yang sudah menikah, sehingga berdampak pada manfaat pajak dari sumbangan amal.

Dimana: Untuk dapat mengurangi jumlah kontribusi Anda, Anda harus memerinci deduksi Anda dan mengajukan jadwal A. Jika kontribusi non-tunai untuk tahun ini lebih dari $ 500, Anda juga harus mengajukan Formulir 8283.

Poin tambahan untuk direnungkan:

• Sumbangan properti non-tunai biasanya dinilai pada nilai pasar yang adil - harga yang akan dijual oleh properti di pasar terbuka. Pakaian bekas dan barang-barang pribadi lainnya biasanya bernilai jauh lebih rendah daripada harga yang Anda bayarkan untuk mereka.
• Anda harus memiliki catatan tertulis tentang donasi Anda untuk mengurangi hadiah uang tunai, terlepas dari jumlahnya. Sebagian besar amal yang sah mengakui semua hadiah dengan surat ucapan terima kasih, yang akan memenuhi persyaratan ini.
• Suatu penilaian hampir selalu diperlukan untuk barang-barang khusus seperti perhiasan dan permata, lukisan, barang antik dan benda seni lainnya.
• Nilai saham dan obligasi adalah nilai pasar wajar (FMV) pada tanggal penilaian / donasi. FMV adalah harga rata-rata antara harga jual tertinggi dan terendah pada tanggal tersebut. Selain itu, keuntungan modal jangka panjang dari sekuritas yang disumbangkan tidak dikenakan pajak. Untuk sekuritas yang tidak likuid, penasihat pajak Anda akan menggunakan rumus yang lebih rumit untuk menentukan FMV untuk keperluan pajak.
• Perumahan - Karena setiap bagian itu unik dan penilaiannya rumit, diperlukan penilaian yang mendetail oleh seorang penilai profesional.
• Minat dalam Bisnis - FMV yang berkepentingan dengan suatu bisnis, seperti kepemilikan perseorangan atau kemitraan, adalah jumlah yang akan dibayar pembeli yang bersedia untuk bunga setelah mempertimbangkan semua faktor yang relevan seperti lokasi, reputasi, pendapatan, dll.
• Kontribusi konservasi yang memenuhi syarat adalah hadiah dari bunga properti nyata kepada organisasi yang memenuhi syarat untuk digunakan hanya untuk tujuan konservasi. Organisasi harus memiliki komitmen untuk melindungi tujuan konservasi donasi dan harus memiliki sumber daya untuk menegakkan pembatasan. Juga, kontribusi Anda harus dibuat hanya untuk kesenangan yang indah dari masyarakat umum atau di bawah kebijakan konservasi pemerintah federal, negara bagian, atau lokal yang jelas.

Sumbangan Amal dari IRA

Di masa lalu, pemilik IRA yang telah mencapai usia 70½ diizinkan untuk membuat sumbangan amal hingga $ 100.000 langsung dari IRA mereka dan memiliki sumbangan ini dihitung sebagai distribusi minimum yang diperlukan (RMD). Aturan ini berakhir pada akhir tahun 2011 tetapi di bawah The American Taxpayer Relief Act ("ATRA"), para senior yang berpikiran amal akan, sekali lagi, memiliki opsi ini untuk 2013. Anda tidak akan mendapatkan potongan untuk kontribusi amal, tetapi Anda akan menghindari semua pajak atas penarikan ini dan itu akan dihitung sebagai RMD Anda.

Untuk memenuhi syarat, dana harus ditransfer langsung oleh wali IRA ke badan amal yang memenuhi syarat. Tidak semua amal layak. Misalnya, dana yang disarankan donor dan organisasi pendukung tidak memenuhi syarat penerima.

Perwalian dan Dana Amal

Bagi mereka yang ingin menyumbang dengan cara yang lebih terstruktur dan murah hati atau untuk mewariskan sebagian besar tanah mereka kepada satu atau lebih badan amal, "Charitable Trust" mungkin adalah jawabannya. Perwalian amal dapat mengambil satu dari dua bentuk: kepercayaan memimpin amal atau kepercayaan sisa amal. Pilihan ketiga yang menghilangkan menciptakan kepercayaan bersama adalah Dana Pendapatan Pooled.

Kepercayaan memimpin amal menyediakan aliran pendapatan untuk sejumlah tahun tertentu ke badan amal; pada akhir periode, aset kepercayaan kembali ke pemberi / donor atau ke penerima manfaat non-amal yang ditunjuk.Donor menerima potongan pajak segera ketika dia membuat hadiah, sama dengan nilai sekarang dari aliran pendapatan masa depan.

Kepercayaan sisa amal, di sisi lain, memberikan aliran pendapatan kepada pemberi atau penerima manfaat non-amal, baik untuk jumlah tahun tertentu atau seumur hidup, sementara amal menerima prinsip sisa dari kepercayaan di akhir periode waktu atau setelah kematian semua penerima manfaat lainnya. Jumlah yang diteruskan ke badan amal di bawah kepercayaan sisa amal memenuhi syarat untuk pengurangan pajak harta warisan atas kematian pemberi.

Siapa pun yang tertarik untuk mendirikan sebuah yayasan amal harus mencari bantuan dari pengacara properti yang baik atau badan amal yang paling besar dan universitas memiliki departemen yang sangat terencana yang dapat membantu menyusun hadiah tersebut.

Dana Pendapatan Pooled terdiri dari hadiah yang dikumpulkan dan diinvestasikan bersama. Penghasilan dari dana tersebut didistribusikan kepada para peserta dana dan penerima manfaat bernama sesuai dengan bagian mereka dari dana tersebut. Sebagai donor untuk dana, Anda dapat memilih menerima pembayaran tiga bulanan seumur hidup dan setelah kematian Anda, nilai aset akan ditransfer ke penerima manfaat amal.

Kebangkitan Dana yang Didanai Donor

Di antara yayasan keluarga yang sangat kaya, sudah lama kendaraan umum untuk memberi amal. Namun, dalam beberapa tahun terakhir, semakin banyak keluarga yang melompati yayasan demi bantuan dana simpanan donor yang lebih sederhana dan lebih murah.

Dana yang disarankan donor ("DAF") melihat pertumbuhan mencolok di hampir setiap metrik, termasuk aset di bawah manajemen, total kontribusi, dan total dana hibah menurut National Philanthropic Trust. Aset dalam rekening dana donor-donor tumbuh sebesar $ 7,21 miliar pada 2012; total aset yang dikelola di semua rekening dana yang didanai donor diperkirakan $ 45,35 miliar, meningkat sebesar 18,9% dan merupakan kelanjutan dari lintasan pertumbuhan yang curam dimulai pada tahun 2011. Sebagian besar peningkatan yang ditandai mungkin disebabkan oleh ketidakpastian yang membayangi pada 2012 atas mengusulkan perubahan pada kode pajak yang akan berdampak pada pemberian amal.

Setiap tahun semakin banyak dana yang didanai donor yang diciptakan daripada yayasan swasta. Di antara sepuluh DAF terbesar, empat adalah nasional (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, empat adalah yayasan komunitas lokal (Silicon Valley, New York, Kansas City, dan Chicago), dan dua religius (National Christian Foundation dan Jewish Communal Dana).

Pertumbuhan Dana yang Didanai Donor Dibandingkan dengan Kendaraan Pemberian Amal Lainnya (Nilai Dolar Aset dalam Miliaran)

	2011	2012	% Ubah
Dana yang Didanai Donor	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Unitrusts Sisa Harta (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Yayasan Pribadi **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Charal Remainder Annuity Trusts (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Pooled Income Funds (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Sumber: Laporan Kepercayaan Filantropis Nasional

SEBUAH dana yang disarankan donor adalah kendaraan pemberian filantropis yang dikelola oleh sponsor amal. Hal ini memungkinkan donor untuk membangun dan mendanai akun dengan membuat kontribusi yang tidak dapat dibatalkan, dikurangi pajak kepada sponsor dan merekomendasikan hibah dari dana tersebut ke organisasi amal lainnya.

Kenyamanan merupakan faktor besar karena dana ini menghindari pekerjaan yang dilakukan oleh yayasan keluarga, termasuk menjalankan dewan dan terlibat dalam audit. “Mereka sangat mudah dioperasikan,” kata Sarah Libbey, presiden Fidelity Charitable, yang mengelola salah satu dana donor terbesar di negara itu. “Tidak ada dokumen dan semuanya online. Membangun yayasan swasta adalah komitmen nyata dari waktu dan tanggung jawab fidusia. ”Tidak seperti yayasan swasta dengan persyaratan pelaporan yang lebih kompleks, dana yang disarankan donor juga memungkinkan donor memberi hadiah secara anonim. Dengan dana yang didanai donor, donasi dapat dibuat atas nama dana, dan bukan atas nama anggota keluarga yang memberikan uang atau aset.

Fleksibilitas adalah faktor lain yang menguntungkan. Selain cek, banyak DAF menerima saham yang diperdagangkan secara publik, saham C- dan S-company yang dipegang secara pribadi, real estat, asuransi jiwa, seni, dan berbagai koleksi.

Keuntungan lain adalah perlakuan pajak yang lebih menguntungkan diberikannya dana ini. Sebagai badan amal publik, para donor dapat mengurangi hingga 50% dari AGI mereka untuk donasi mereka. Sumbangan untuk yayasan swasta atau keluarga di sisi lain, hanya mengizinkan pemotongan hingga 30% dari AGI.

Pada saat pemberian akhir tahun ini, kami berharap Anda telah menemukan makalah ini untuk membantu. Silakan periksa dengan akuntan atau penasihat pajak Anda untuk memastikan saran apa pun bekerja untuk situasi khusus Anda.