'Kompensasi yang Wajar' Bisa Lengket untuk Bisnis Kecil

Oleh Craig Smalley

Pelajari lebih lanjut tentang Craig di Situs kami, Minta Penasihat

Menata bisnis Anda sebagai korporasi menawarkan keuntungan tertentu - terutama perlindungan yang Anda dapatkan dari tanggung jawab pribadi atas utang bisnis. Tetapi itu juga membawa komplikasi pajak. Salah satu yang terbesar melibatkan penghasilan Anda sendiri dari perusahaan. Jika Anda bekerja untuk perusahaan Anda, Anda pada umumnya harus membayar sejumlah gaji yang dianggap IRS sebagai "kompensasi yang wajar."

Selanjutnya, kompensasi yang masuk akal dipandang berbeda tergantung pada apakah Anda membentuk perusahaan biasa atau perusahaan “Sub-Bab S”, jenis korporasi khusus yang dirancang untuk usaha kecil.

Secara harfiah ratusan kasus Pengadilan Pajak AS menangani kompensasi yang wajar. Singkatnya, kompensasi yang masuk akal adalah apa yang Anda akan dibayar untuk melakukan pekerjaan yang sama di tempat lain. Misalnya, jika Anda seorang perancang web dan orang-orang dalam bisnis Anda biasanya dibayar $ 64.000 per tahun, maka Anda akan membayar sendiri setidaknya $ 64.000 sebagai kompensasi (dengan asumsi bisnis menghasilkan cukup uang untuk melakukannya).

Anda mungkin ingin meningkatkan kompensasi Anda, namun, karena semakin banyak Anda membayar sendiri, semakin Anda dapat dimasukkan ke dalam rencana pensiun. Misalnya, Anda dapat memulai Solo 401 (k) dan membayar hingga $ 54.000 per tahun ke dalamnya, tetapi hanya berdasarkan kompensasi Anda. Setelah Anda cukup mengkompensasi diri Anda, Anda dapat mengambil distribusi dari sisa laba dari perusahaan Anda. Tidak seperti gaji yang Anda bayarkan sendiri sebagai karyawan perusahaan, distribusi ini dibayarkan kepada Anda sebagai pemegang saham.

Apa yang 'masuk akal' dalam perusahaan S

Perusahaan S tidak membayar pajak pendapatan federal; sebaliknya, semua keuntungan dan kerugian mengalir ke para pemegang saham, yang melaporkannya pada pengembalian pajak pribadi mereka. Di sana, itu dikenakan pajak penghasilan tetapi tidak pajak wirausaha. Pajak penghasilan mandiri adalah pajak Jamsostek dan Medicare dari wiraswasta, dan dalam sebagian besar kasus itu adalah 15,3% dari laba bersih. Jika Anda menjalankan bisnis sebagai kepemilikan tunggal, sementara itu, Anda membayar pajak wiraswasta atas semua penghasilan bersih Anda. Jika Anda dalam kemitraan, Anda membayar pajak wirausaha atas setiap pembayaran yang dijamin untuk Anda sendiri, serta bagian Anda dari pendapatan bersih dari bisnis.

Menjadi pajak sebagai perusahaan S tampaknya menghilangkan pajak wirausaha. Namun, jika Anda bekerja untuk perusahaan S Anda, Anda harus membayar sendiri kompensasi yang wajar. Misalnya, jika perusahaan Anda menghasilkan laba sebesar $ 100.000, orang-orang di lini pekerjaan Anda menghasilkan rata-rata $ 64.000, dan Anda membayar sendiri gaji hanya $ 20.000 dan mengambil sisanya sebagai distribusi laba, maka Anda tidak cukup memberi kompensasi dirimu sendiri.

Efeknya dalam perusahaan C.

Dalam perusahaan tradisional, yang dikenal sebagai perusahaan C, kompensasi yang masuk akal benar-benar berbeda. Perusahaan C membayar pajak penghasilan perusahaan federal atas keuntungan mereka. Jika Anda, sebagai pemilik, mengambil distribusi dari laba perusahaan, Anda membayar pajak pada mereka, juga, pada pengembalian pajak pribadi Anda. Inilah yang dikenal sebagai pajak berganda.

Meskipun perusahaan C membayar pajak sementara "S-corp" tidak, ada kalanya lebih masuk akal untuk beroperasi sebagai perusahaan C. Misalnya, daftar pajak pribadi tertinggi adalah 39,6%. Jika Anda berada dalam daftar pajak 39,6%, Anda mungkin lebih baik beroperasi sebagai perusahaan C, karena kelompok pajak perusahaan tertinggi adalah 35%.

Pertimbangan tambahan

Dalam S-corp, terlalu sedikit membayar gaji adalah hal yang buruk, karena IRS mungkin melihatnya sebagai upaya untuk membebankan pajak wirausaha. Di perusahaan C, sebaliknya, membayar diri sendiri terlalu banyak dalam gaji bisa menjadi hal yang buruk. Gaji adalah pengurangan terhadap pendapatan perusahaan, sehingga IRS mungkin mengatakan Anda mencoba menghindari pajak penghasilan perusahaan dengan membayar sendiri gaji besar. Menggunakan situasi yang sama seperti sebelumnya, jika Anda berada di bisnis desain web, Anda masih akan membayar gaji Anda sendiri sebesar $ 64.000. Anda dapat membayar sendiri sisa laba dalam suatu distribusi atau membiarkannya dalam bisnis sebagai laba ditahan.

Masalah potensial dengan meninggalkan uang di perusahaan adalah bahwa ada juga "akumulasi pajak penghasilan" untuk perusahaan C - pajak denda yang dibebankan pada perusahaan yang diyakini IRS memegang keuntungan untuk menghindari membayar dividen pemegang sahamnya. Adalah perencanaan pajak yang jauh lebih pintar untuk membayar lebih sedikit gaji di perusahaan C daripada di perusahaan S. Uang yang Anda terima dalam gaji dari perusahaan C akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada dividen dari perusahaan, yang bagi kebanyakan orang dikenakan pajak tidak lebih dari 15%.

Seperti yang Anda lihat, kompensasi yang layak berbeda tergantung pada apakah Anda beroperasi sebagai perusahaan S atau perusahaan C. Sebelum memutuskan jenis perusahaan yang Anda harus, berbicara dengan akuntan pajak.

Gambar melalui iStock.