Definisi & Contoh Penjualan Cuci |

Apa itu:

Penjualan cuciterjadi ketika seorang investor menjual sekuritas dengan kerugian tetapi kemudian membeli keamanan yang sama atau hampir sama dalam waktu 30 hari setelah penjualan.

Cara kerjanya (Contoh):

Anggaplah seorang investor memiliki 100 saham XYZ Company dan menjual saham ini pada tanggal 1 Mei dengan kerugian $ 1.000. Kemudian investor membeli 100 saham baru Perusahaan XYZ pada tanggal 5 Mei dan menjual saham tersebut dengan keuntungan $ 2.000.

Dalam situasi ini, investor mungkin mencoba untuk mengklaim pengurangan pajak untuk kerugian $ 1.000 awal. Pengurangan itu akan mengimbangi sebagian dari pajak yang terutang pada keuntungan $ 2.000 berikutnya, yang berarti bahwa investor akan membayar pajak lebih sedikit pada keuntungan meskipun posisinya dalam saham tidak pernah berubah secara material. Namun, karena investor membeli set saham kedua dalam waktu 30 hari dari penjualan set saham pertama, IRS akan membebani investor atas keuntungan $ 2.000 penuh dari transaksi kedua.

Aturan IRS pada penjualan cuci berlaku untuk sekuritas yang sangat mirip, yang berarti bahwa transaksi yang melibatkan opsi, waran, jenis tertentu dari saham yang disukai, dan penjualan singkat pada keamanan yang bersangkutan dalam periode tiga puluh hari dapat dihitung sebagai penjualan pencucian. Aturan juga berlaku untuk pasangan wajib pajak, yang berarti bahwa penjualan yang menghasilkan kerugian oleh satu dan pembelian berikutnya oleh pihak lain dapat dianggap sebagai penjualan cuci, karena mungkin perjanjian antara teman-teman untuk membeli kembali surat berharga dari satu sama lain ketika periode penjualan cuci berakhir. Lebih lanjut, IRS tidak mensyaratkan bahwa jumlah yang sama dari sekuritas serupa diperdagangkan di setiap bagian dari transaksi untuk dihitung sebagai penjualan cuci.

Ketika penjualan cuci terjadi, investor harus menambahkan kerugian kepada dasar yang paling baru membeli sekuritas yang secara substansial serupa. Penambahan ini meningkatkan basis biaya dari sekuritas yang dibeli dan mengurangi ukuran dari setiap keuntungan kena pajak di masa depan sebagai hasilnya. Dengan demikian, investor masih menerima kredit untuk kerugian tersebut, tetapi di lain waktu.

Jendela cuci penjualan mencakup 61 hari: 30 hari sebelum penjualan, hari penjualan, dan 30 hari setelah penjualan.

Mengapa Penting:

Mengklaim pengurangan pajak atas kerugian yang dihasilkan dari penjualan cuci adalah ilegal. Meskipun kerugian investasi umumnya dapat dikurangkan dari pajak, menjual sekuritas yang hilang untuk mendapatkan manfaat pajak dan kemudian membeli kembali saham itu segera memungkinkan para penghindar pajak untuk membuat pemotongan pajak sintetis tanpa benar-benar mengubah posisi mereka dalam keamanan. Dengan demikian, Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1984 memungkinkan IRS untuk melarang pembayar pajak mengurangi kerugian atas penjualan investasi jika pembayar pajak membeli keamanan yang sama 30 hari sebelum atau setelah penjualan. Ini disebut aturan jual-cuci.

Undang-Undang Bursa Komoditas memiliki larangan yang sama terkait penjualan pencucian, dan penjualan pencucian juga melanggar Pasal 9 (a) (1) (A) dan Peraturan 10b-5 dari Surat Berharga. Exchange Act of 1934. Fokus dari aturan ini adalah mencegah konspirasi untuk meningkatkan harga sekuritas secara semu dengan terlibat dalam penjualan pencucian, yang meningkatkan volume perdagangan yang dirasakan dari sekuritas dan oleh karena itu mendorong perdagangan yang sah oleh investor lain.

[InvestingAnswers Feature: Cara Menghindari Audit IRS]