Arus Kas 101: Membangun Laporan Arus Kas |

Ini adalah angsuran ketiga dalam seri "Arus Kas 101" kami - panduan utama kami untuk membantu Anda memahami dan mengelola arus kas bisnis Anda, dan mencegah masalah arus kas masa depan. Perlu mengejar ketinggalan? Anda akan menemukan tautan ke angsuran sebelumnya dalam seri ini di bagian akhir artikel.

Artikel ini adalah bagian dari "Panduan Memulai Bisnis" kami - daftar artikel kami yang disusun yang akan membuat Anda siap dan berjalan dalam waktu singkat!

Untuk memastikan bahwa bisnis mereka selalu dapat mengakses uang tunai mereka perlu tumbuh, banyak pemilik bisnis - atau setidaknya laporan arus kas produksi akuntan mereka dalam interval bulanan, triwulanan, atau bahkan tahunan.

Sementara organisasi besar, seperti Google atau Apple, yang menyiram dengan uang tunai mungkin menunggu hingga akhir tahun untuk menghasilkan pernyataan-pernyataan ini (oleh hukum, semua perusahaan publik yang diwajibkan untuk memproduksinya), pemilik usaha kecil biasanya cenderung untuk menyiapkannya secara lebih teratur, jadi tidak ada kejutan tambahan ketika bulan Desember bergulir.

Secara sederhana, laporan arus kas sangat cepat menceritakan kisah tentang berapa banyak pemasukan yang telah masuk (arus masuk), dan berapa banyak yang telah terjadi (arus keluar). Informasi itu dapat dimanfaatkan untuk mengukur likuiditas organisasi dan untuk memprediksi di mana perusahaan akan berdiri secara finansial dalam waktu dekat.

Pernyataan arus kas penting bagi banyak pemangku kepentingan yang berbeda karena berbagai alasan. Sebagai contoh, akuntan menggunakan laporan arus kas untuk memastikan perusahaan dapat membayar tagihan tepat waktu. Kreditor mungkin melihat mereka untuk memutuskan apakah suatu organisasi memiliki lokasi yang baik untuk membayar kembali pinjaman. Dan, sebelum membeli saham, investor mungkin ingin mengintip mereka juga.

Komponen laporan arus kas

Secara umum, laporan arus kas terdiri dari tiga komponen inti:

1. Aktivitas operasi

Bagaimana bisnis Anda menghasilkan uang dari hari ke hari? Aktivitas operasi organisasi Anda mencakup semua hal yang berkaitan dengan cara Anda menghasilkan pendapatan.

Pada dasarnya, arus kas masuk dihasilkan setiap kali pelanggan membeli produk atau layanan Anda; arus keluar terjadi ketika Anda membayar karyawan, pemasok, pajak, atau bunga, antara lain.

2. Aktivitas investasi

Sebagian besar transaksi yang terkait dengan penjualan atau pembelian properti, peralatan, atau aset tidak lancar lainnya termasuk dalam aktivitas investasi Anda, seperti halnya biaya yang terikat dalam merger atau akuisisi.

Jika bisnis Anda bermain di pasar saham sama sekali, Anda juga harus menunjukkan ketika Anda membeli atau menjual sekuritas di sini juga.

3. Aktivitas Pembiayaan

Bagian laporan arus kas ini mencakup informasi tentang mengambil pinjaman untuk membeli properti atau peralatan; menerbitkan saham kepada karyawan, publik, atau pemangku kepentingan lainnya; membayar dividen, dan sebagainya.

Perlu dicatat bahwa laporan arus kas dapat dipengaruhi oleh transaksi non-tunai, seperti depresiasi atau pengeluaran utang buruk. Selain itu, banyak bisnis memilih untuk menambahkan informasi tambahan tentang transaksi besar yang tidak melibatkan uang tunai, seperti mengkonversi utang ke ekuitas atau menerbitkan saham sebagai imbalan atas aset.

Laporan arus kas - yang dianggap sebagai salah satu dari empat laporan keuangan utama di sepanjang dengan laporan laba rugi, neraca dan laporan laba ditahan-dapat disiapkan menggunakan salah satu dari dua metode: metode langsung atau metode tidak langsung, keduanya menghasilkan hasil yang sama.

Karena itu lebih mudah dilakukan, sebagian besar bisnis membangun laporan arus kas melalui metode tidak langsung, jadi mari kita mengalihkan perhatian kita terlebih dahulu.

Lihat Juga: Kalkulator Arus Kas

Membangun laporan arus kas: Metode tidak langsung

Banyak bisnis memilih untuk membangun laporan arus kas mereka menggunakan metode tidak langsung karena angka yang mereka butuhkan mudah dikumpulkan dari akun dan angka yang sudah mereka pertahankan. Laporan arus kas yang dihasilkan dengan cara ini mendamaikan laba bersih yang dilaporkan dengan kas yang dihasilkan melalui operasi.

Untuk membuat laporan arus kas tidak langsung, Anda harus terlebih dahulu fokus pada aktivitas operasi. Untuk melakukan itu, tentukan laba bersih dan hapus pengeluaran non-tunai (misalnya depresiasi dan amortisasi) dari angka itu.

Selanjutnya, Anda perlu mempertimbangkan keuntungan dan kerugian Anda atas setiap penjualan aset yang dilakukan selama interval pelaporan yang bersangkutan. Anda juga perlu melaporkan perubahan dalam piutang, hutang dan inventaris, serta setiap kredit macet yang mungkin Anda putuskan untuk dihapus.

Setelah Anda mengetahui kas bersih yang disediakan oleh operasi, Anda perlu mencatat arus kas Anda dari kegiatan investasi dan pendanaan. Kedua bagian ini dilaporkan dengan cara yang sama pada laporan arus kas yang disusun menggunakan kedua metode tidak langsung dan langsung menggunakan kriteria yang dibahas di atas.

Lihat Juga: Panduan Lengkap untuk Memahami Arus Kas

Membangun pernyataan arus kas: The metode langsung

Karena perbedaan dalam melaporkan aktivitas operasi, laporan arus kas yang disiapkan melalui metode langsung memberikan pandangan yang jauh lebih jelas tentang bagaimana kas bergerak melalui bisnis. Tapi mereka lebih sulit untuk dipersiapkan-yang mengapa mereka kurang umum.

Alih-alih memulai dari laba bersih, laporan arus kas yang dibuat melalui metode langsung malah fokus pada arus kas masuk bruto dan arus kas keluar kotor yang terjadi secara alami melalui operasi. Bisnis yang menggunakan metode pelaporan langsung perlu mempertimbangkan uang tunai yang diterima dari akun klien; uang tunai yang dibayarkan kepada karyawan dan pemasok; pembayaran bunga; pembayaran pajak penghasilan; dan setiap pendapatan bunga atau dividen yang diterima.

Tidak seperti metode tidak langsung, ketika laporan arus kas dihasilkan melalui metode langsung, jauh lebih mudah untuk melihat di mana pembayaran tunai dilakukan dan di mana pembayaran tunai diterima. Tetapi karena sebagian besar laporan akuntansi tidak menyertakan informasi yang diperlukan yang memerlukan metode langsung, banyak bisnis memilih untuk mengambil rute yang lebih mudah dan menghasilkan laporan arus kas mereka menggunakan metode tidak langsung.

Baca selanjutnya:

Arus Kas 101: Cara Terbaik untuk Mengelola Arus Kas

Perlu mengejar? Baca angsuran pertama dan kedua dalam seri di sini:

Arus Kas 101: Apa Itu Arus Kas?

Arus Kas 101: Bagaimana Mengidentifikasi dan Memperbaiki Masalah Arus Kas