Apakah 2013 merupakan tahun yang menentukan bagi pasangan sesama jenis?

Oleh Gavin DiStasi

Pelajari lebih lanjut tentang Gavin di Situs kami, Minta Penasihat

Sekarang bahwa 2014 telah resmi tiba, dan kami menutup buku-buku pada tahun 2013, seseorang pasti bisa dimaafkan karena terlibat dalam hiperbola mengenai apa yang tahun spanduk yang telah lalu ini. Setelah semua, S & P 500 dibebankan melalui Desember hingga akhir tahun naik 29%, kinerja tahunan terbaik sejak 1997 dan hari-hari tenang dari gelembung teknologi pertama¹. Pada bulan November, tingkat pengangguran di AS akhirnya turun di bawah 7% untuk pertama kalinya sejak tahun 2008², mendorong Federal Reserve Board untuk memulai pengurangan yang menakutkan dari program pembelian obligasi mereka; sebuah langkah yang tidak menghasilkan aksi jual di pasar ekuitas karena begitu banyak yang ditakuti, tetapi dalam penguatan reli saat ini. Bahkan Kongres ingin masuk pada getaran yang baik di akhir tahun, bersama-sama untuk meloloskan kesepakatan anggaran untuk pertama kalinya sejak 2011. Sementara semua pencapaian ini mungkin atau mungkin tidak menandakan tren yang nyata dan berkelanjutan, nampaknya bahwa untuk satu segmen populasi, pasangan sesama jenis, 2013 akan dianggap sebagai game-changer nyata ketika ditinjau kembali di tahun-tahun mendatang.

Setahun terakhir ini, dukungan untuk legalisasi pernikahan sesama jenis mencapai tingkat tertinggi sepanjang masa dengan hampir 60% negara mendukung, menurut salah satu jajak pendapat ABC News / Washington Post.³. Kami melihat dua atlet profesional, Robbie Rogers di MLS dan Jason Collins di NBA, keluar secara terbuka, menandai pertama kalinya seorang atlet profesional telah keluar di puncak kariernya. Selama 2013, sembilan negara bagian ditambahkan ke daftar di mana pernikahan sesama jenis adalah legal, sehingga totalnya menjadi 18, ditambah District of Columbia. Tetapi Mahkamah Agunglah yang memberikan dorongan terbesar bagi gerakan untuk kesetaraan pernikahan bagi pasangan sesama jenis dengan putusannya yang menonjol di Indonesia Amerika Serikat v. Windsor, menjatuhkan sebagian dari Pertahanan Undang-Undang Perkawinan (DOMA) pada bulan Juni. Pengadilan juga menolak untuk mengesampingkan tantangan California Proposition 8, menendangnya kembali ke pengadilan yang lebih rendah, dan secara efektif melancarkan kembali pernikahan sesama jenis di negara bagian. Konsekuensi dari dua putusan ini tidak sepenuhnya diketahui dan mungkin tidak akan berlangsung selama bertahun-tahun, tetapi mereka jauh jangkauannya, dan mungkin hanya menjadi undang-undang yang paling penting, tentu dari sudut pandang perencanaan keuangan dan real, bahwa pasangan sesama jenis belum terlihat.

Segera setelah dua keputusan ini, regulator federal dan Departemen Pertahanan segera menindaklanjuti dengan beberapa panduan praktis, menandakan pengaruh putusan-putusan ini. DOD mengumumkan rencananya untuk memperpanjang pemberian suami-istri dan keluarga bagi semua anggota layanan berseragam dan pegawai sipil Departemen Pertahanan, tanpa memandang orientasi seksual, selama mereka memberikan surat nikah yang sah. Selanjutnya, regulator federal mengeluarkan keputusan / rilis berikut:

1. Peraturan Pendapatan IRS 2013-17-Menegaskan bahwa pasangan sesama jenis yang menikah secara sah akan diperlakukan seperti itu untuk semua tujuan pajak federal, terlepas dari hukum di negara tempat tinggal mereka.
2. DOL Technical Release No. 2013-04prinsip-diterapkan serupa untuk pensiun majikan dan rencana kesejahteraan tunduk pada ERISA.
3. Pemberitahuan RS 2013-61- memberikan panduan tentang klaim pengembalian uang pajak lebih bayar oleh pasangan suami istri yang sama.

Tentunya itu Windsor Keputusan itu penting karena banyak alasan, tetapi di sini ada beberapa konsekuensi praktis untuk pasangan sesama jenis dalam hal pensiun dan perencanaan harta. Untuk memulai dengan, setelah kematian pasangan yang masih hidup, perkebunan akan dikenakan pajak properti 40% hanya jika perkebunan itu melebihi pengecualian gabungan. Selain itu, pasangan suami-istri yang sudah menikah mungkin sekarang:

• Lakukan transfer tanpa batas ke satu sama lain, baik selama hidup atau saat meninggal, tanpa tunduk pada hadiah federal atau pajak properti.
• Gabungkan pembebasan pajak properti pasangan yang tidak terpakai dengan pembebasan pajak properti pasangan yang masih hidup.
• Pengembalian file bersama untuk mengambil keuntungan dari pengecualian tahunan dari pajak hadiah, memungkinkan pasangan kaya untuk melakukan transfer bebas pajak ke pihak ketiga mana pun hingga $ 28.000 (pasangan harus mengajukan pengembalian pajak hadiah untuk memilih "pembagian hadiah").

Di sisi rencana pensiun, pasangan sesama jenis sekarang harus diperlakukan sebagai pasangan untuk semua tujuan, termasuk pesanan hubungan domestik yang memenuhi syarat, manfaat bagi orang yang selamat, dan persyaratan persetujuan untuk distribusi rencana. Sementara lebih banyak panduan dari badan pengatur pasti akan datang, pengusaha harus:

• Rencana manfaat audit secara menyeluruh saat ini (mis. Semua program pensiun, pembagian keuntungan, kafetaria dan kesehatan kelompok) untuk menentukan di mana perubahan mungkin diperlukan
• Ringkas dan komunikasikan sejauh mana penawaran manfaat akan berubah sebagai akibat dari Windsor dan pengesahan peraturan IRS dan DOL terbaru.
• Tinjau kembali prosedur dan formulir administratif untuk mengidentifikasi area potensial untuk direvisi (yaitu izin distribusi dan persetujuan penerima makanan).

Meskipun majikan kemungkinan besar akan menunggu untuk mengubah dokumen rencana mereka sampai mereka menerima panduan lebih lanjut dari IRS dan DOL, mereka harus segera memastikan bahwa semua perkawinan sah diakui dalam administrasi rencana tunjangan karyawan yang mereka sponsori.

Sebagai masalah praktis, setiap sponsor rencana yang mungkin memiliki karyawan sesama jenis harus berkonsultasi dengan profesional pajak mereka untuk memastikan mereka mematuhi pedoman baru yang akan datang dan tetap di atas semua perkembangan baru yang dapat mempengaruhi rencana mereka.

Demikian juga, klien dengan jenis kelamin yang sama harus berkonsultasi dengan penyedia layanan mereka (termasuk profesional pajak, pengacara perencanaan estate dan penasihat keuangan) untuk memastikan bahwa mereka mengambil manfaat penuh dari aturan baru dan untuk melihat apakah perubahan perlu dilakukan untuk keuangan dan perkebunan mereka. rencana.

Tentu saja perjuangan atas kesetaraan pernikahan jauh dari menang, dan kita cenderung melihat ayunan pendulum bolak-balik berkali-kali dalam beberapa bulan dan tahun mendatang, tetapi tahun terakhir ini mungkin merupakan langkah yang paling maju, setidaknya dari keuangan sudut pandang, pasangan sesama jenis di negara ini belum menikmati.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Pendapat yang disuarakan dalam materi ini hanya untuk informasi umum dan tidak dimaksudkan untuk memberikan saran atau rekomendasi khusus untuk setiap individu.

Informasi ini tidak dimaksudkan untuk menjadi pengganti nasihat pajak khusus individual. Kami sarankan Anda mendiskusikan masalah pajak spesifik Anda dengan penasihat pajak yang memenuhi syarat