Kontrol Internal Definisi & Contoh |

Apa itu:

Kontrol internal adalah metode dan proses di mana perusahaan memastikan bahwa organisasi mematuhi kebijakan dan kewajiban penting. Dewan direktur, manajemen, dan eksekutif perusahaan lainnya bertanggung jawab untuk memelihara kontrol internal.

Cara kerjanya (Contoh):

Kontrol internal memiliki lima elemen utama, yang dikembangkan pada tahun 1992 oleh Komite Sponsor Organisasi dari Komisi Treadway (COSO):

1. Lingkungan kontrol. Kegiatan ini melibatkan memastikan bahwa perusahaan mendorong perilaku etis dan membuat kebijakan dan prosedur yang tepat. Ini juga melibatkan memastikan bahwa laporan keuangan disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). Seringkali, manajemen menetapkan nada untuk lingkungan pengendalian perusahaan.
2. Pengkajian risiko. Kegiatan ini melibatkan mendeteksi ancaman dan kelemahan yang dapat membahayakan kemampuan perusahaan untuk mendeteksi dan mencegah penipuan, pelecehan atau kelakuan buruk. Lebih khusus lagi, kegiatan ini melibatkan mempertimbangkan konsekuensi dari hal-hal seperti gagal menangkap atau merekam semua transaksi, mengubah transaksi secara surut, membuat kesalahan matematika dalam rumus atau kalkulasi kunci, atau gagal membuat taksiran yang dapat diandalkan.
3. Aktivitas kontrol. Aktivitas kontrol adalah kegiatan yang memastikan perusahaan dilindungi sebelum kegiatan atau keputusan utama terjadi. Ini mungkin memerlukan otorisasi dari beberapa manajer sebelum melanjutkan dengan pembelian, tindakan, atau keputusan, misalnya, atau menjalankan dokumentasi untuk pengacara internal sebelum publikasi.
4. Informasi dan komunikasi. Kegiatan ini melibatkan penyediaan cara untuk whistle-blower dan pihak luar untuk melaporkan, menanggapi dan menangani laporan ketidaktepatan, korupsi atau aktivitas yang mencurigakan. Ini juga mencakup aspek yang lebih luas dari sekadar menyediakan cara bagi karyawan untuk mengakses dan mendengar dari eksekutif dan berkomunikasi secara efisien.
5. Pemantauan. Kegiatan ini melibatkan memastikan bahwa setiap orang mengikuti prosedur yang tepat. Ini mungkin melibatkan penerapan persetujuan, otorisasi, rekonsiliasi, dan prosedur verifikasi yang memeriksa kembali transaksi dan keputusan.

Auditor diwajibkan untuk melaporkan setiap kekurangan dalam kontrol internal perusahaan. Dengan demikian, ada cukup banyak kontroversi mengenai apa yang merupakan kontrol yang tepat atau kurang.

Mengapa Penting:

Kontrol internal ada untuk mencegah dan mendeteksi penipuan, penyalahgunaan, atau aktivitas yang tidak etis, terutama yang berkaitan dengan pengumpulan dan penyajian informasi keuangan. Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa laporan keuangan perusahaan dapat diandalkan dan akurat. Untuk alasan ini, CEO dan chief financial officer (CFO) dari setiap perusahaan yang tunduk pada Sarbanes-Oxley Act harus menyatakan secara tertulis bahwa pengungkapan keuangan perusahaan mematuhi hukum dan secara adil mewakili kondisi perusahaan. CEO dan CFO juga harus menyatakan bahwa mereka telah memeriksa kontrol keuangan internal perusahaan.

Untuk mencegah direksi dan pejabat mengeluarkan laporan keuangan yang menyesatkan untuk keuntungan pribadi, Sarbanes-Oxley Act menjadikannya kejahatan federal bagi petugas perusahaan untuk menekan atau memanipulasi auditor untuk memberikan laporan keuangan perusahaan yang menyesatkan. Lebih lanjut, jika sebuah perusahaan dipaksa untuk menyatakan kembali keuangannya, dalam banyak kasus CEO dan CFO perusahaan harus memberikan kembali bonus, kompensasi, atau keuntungan apa pun yang dibuat pada perdagangan pribadi sekuritas perusahaan selama tahun itu setelah dokumen yang salah itu pada awalnya diungkapkan.