Aturan Baru, IRS Lama - Apa yang Harus Anda Ingat Musim Pengajuan Pajak Ini

Oleh Richard M. Rosso

Pelajari lebih lanjut tentang Richard di Situs kami Tanya Penasihat

The American Taxpayer Relief Act of 2012 (ATRA) telah menciptakan tantangan perencanaan bagi individu yang menghasilkan $ 200.000 atau lebih.

Anda harus menavigasi ranjau darat keuangan ketika menyangkut strategi penghematan pajak. Tergantung pada penghasilan Anda, Anda dapat dikenakan pajak Medicare baru pada upah dan pendapatan investasi bersih bersama dengan tarif pajak yang lebih tinggi pada pendapatan biasa, dividen dan keuntungan modal. Penghapusan bertahap dari pemotongan yang diperinci merupakan hambatan pajak lain yang harus dihadapi saat ini.

Para lajang yang berpenghasilan lebih dari $ 400.000 dan pasangan suami istri yang mengajukan secara bersama-sama yang berpenghasilan lebih dari $ 450.000 akan terpukul paling parah karena mereka menghadapi tingkat pajak marjinal atas sebesar 39,6%, naik dari 35% pada tahun 2012. Di atas itu adalah Medicare 0,9%. surtax atas penghasilan yang diterima lebih dari $ 250.000 jika arsip menikah bersama, $ 200.000 untuk pelapor tunggal.

Dorongan lain untuk kelompok ini adalah peningkatan perolehan modal jangka panjang dan tingkat pajak dividen dari 15% menjadi 20%. Selain itu, pajak Medicare 3,8% dari pendapatan investasi bersih memiliki potensi untuk menaikkan suku bunga menjadi 23,8% - peningkatan total sebesar 59% dibandingkan dengan tahun 2012.

Juga, penghentian pengurangan yang diperinci telah kembali. Disebut "Pease Limitation," itu mengurangi pengurangan perincian total oleh yang lebih rendah dari 3% dari kelebihan pendapatan atas ambang AGI tertentu atau 80% dari jumlah pengurangan diperinci yang diijinkan untuk tahun pajak. Mereka dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $ 250.000 (perorangan) atau $ 300.000 (pasangan yang sudah menikah) akan memicu pengurangan. Rumusnya rumit dan harus didiskusikan dengan penasihat pajak yang berkualitas.

Seolah-olah, mereka yang menghasilkan $ 400.000 atau lebih akan paling terluka oleh ATRA.

Perencanaan keuangan rumit bagi mereka yang membuat antara $ 200.000 dan $ 450.000 karena serangkaian peristiwa pendapatan dapat memicu biaya tambahan investasi serta penghapusan secara bertahap. Seseorang perlu bekerja sama dengan perencana keuangan dan penasihat pajak berpengetahuan untuk menciptakan strategi yang dapat meringankan atau menunda pemicu.

Berikut beberapa ide penghematan pajak yang dapat membantu Anda di tahun 2014 (dan seterusnya).

1). Penempatan investasi yang ditargetkan lebih penting dari sebelumnya. Khususnya bagi mereka dalam kelompok pajak marginal tertinggi yang akan mengalami penggelapan pajak yang lebih besar atas dividen, pendapatan investasi dan keuntungan modal.

Penghasilan biasa yang menghasilkan investasi seperti obligasi kena pajak, trust investasi real estat, dan saham dividen hasil tinggi harus dimiliki dalam rekening yang ditangguhkan pajak seperti IRA dan rekening pensiun perusahaan. Bagi mereka yang berpenghasilan kurang dari $ 400.000, dividen akan tetap pada tingkat pajak 15% namun, mereka dengan pendapatan kotor yang disesuaikan lebih dari $ 200.000 (pelapor tunggal) dan $ 250.000 (arsip menikah bersama-sama) masih dapat menghadapi 3,8% pajak Kontribusi Medicare pada pendapatan investasi bersih.

Reksa dana harus diperiksa untuk efisiensi pajak untuk menentukan penempatan optimal (akun kena pajak vs pajak tangguhan). Mitra keuangan Anda harus dapat membantu Anda memeriksa pilihan dana untuk imbal hasil yang disesuaikan pajak dan potensi paparan keuntungan modal. Reksadana dengan efisiensi pajak yang kurang menguntungkan harus dibeli dan disimpan dalam rekening yang terlindungi pajak jika memungkinkan.

Obligasi daerah dan kemitraan terbatas induk tetap menarik dalam rekening kena pajak. Dana yang diperdagangkan di bursa yang lebih murah dan umumnya lebih efisien pajak daripada reksa dana akan lebih disukai dalam akun-akun broker kena pajak.

2). Anuitas dan asuransi jiwa permanen harus dipertimbangkan.Umumnya, anuitas memungkinkan penangguhan pajak dari pendapatan investasi dan / atau dividen dan keuntungan modal, yang dapat bermanfaat bagi kelompok pajak tinggi yang mencari pilihan tabungan yang menguntungkan setelah kontribusi program pensiun perusahaan dimaksimalkan.

Uang tunai atau asuransi jiwa permanen dapat menjadi pertimbangan yang lebih besar karena sejumlah besar kekayaan dapat diakumulasikan dan dilindungi dari perpajakan. Bagi mereka yang membutuhkan asuransi, ATRA telah membuat asuransi jiwa keseluruhan menjadi pilihan yang lebih menarik bagi individu dalam kurung pajak marjinal tinggi bila dibandingkan dengan cakupan jangka waktu.

3). Mulai atau tingkatkan kontribusi program pensiun. Jika Anda bekerja sendiri dan tidak memiliki rencana pensiun, pertimbangkan SEP-IRA yang saya sebut “IRA dengan otot.” Untuk 2013, perusahaan (Anda) dapat berkontribusi untuk karyawan Anda (Anda lagi) yang lebih rendah 25% dari kompensasi kotor karyawan (20% dari penghasilan mandiri bersih Anda yang disesuaikan) atau $ 51.000. Anda dapat berkontribusi hingga batas waktu pengajuan pajak IRS pada 15 April 2014.

Sumbangan SEP untuk individu wiraswasta adalah pengurangan “di atas garis”. Mereka dikurangkan dari pendapatan kotor untuk mendapatkan penghasilan kotor yang disesuaikan dan tidak perlu diperinci. Jadi, mereka efektif untuk meminimalkan gigitan pajak marginal yang lebih tinggi dan kemungkinan 3,8% surtax.

Untuk dampak maksimum, pertimbangkan rencana manfaat pasti atau 401 solo (k) jika Anda adalah pemilik bisnis dengan arus kas yang stabil (untuk mempertahankan pendanaan tahunan) atau pemilik tunggal yang berpenghasilan tinggi. Rencana tunjangan yang ditentukan sangat kuat; individu berpenghasilan tinggi berpenghasilan tinggi dapat membiayai mereka dengan enam angka setiap tahunnya (lebih dari $ 200.000).

Jika Anda seorang karyawan, lihat untuk meningkatkan kontribusi program pensiun 401k atau perusahaan Anda di masa mendatang. Untuk tahun 2014, batas pendanaan tahunan Anda adalah $ 17.500.Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat memberikan tambahan kontribusi $ 5.500. Kontribusi juga dianggap sebagai deduksi “di atas garis”.

4). Pilihan yang disederhanakan untuk pengurangan kantor rumah sekarang tersedia. Pengurangan kantor rumah telah menjadi tantangan untuk mencari tahu. Versi standar didasarkan pada perhitungan biaya prorata, termasuk bunga hipotek yang dialokasikan ke bagian rumah Anda yang digunakan sebagai pengurang kantor rumah.

Opsi baru yang disederhanakan yang ditawarkan oleh IRS (mulai tahun 2013) dapat mengurangi pencatatan secara dramatis. Ini membatasi pemotongan hingga $ 1.500, namun perhitungannya sangat disederhanakan: Ini didasarkan pada $ 5 persegi rumah yang digunakan untuk bisnis, hingga 300 kaki persegi.

Ingat - Anda harus secara teratur menggunakan bagian dari rumah Anda secara eksklusif untuk bisnis dan Anda harus menunjukkan bahwa Anda memanfaatkan rumah Anda sebagai tempat utama bisnis Anda. Lihat Publikasi IRS 587 untuk detailnya.

5). Penebangan kehilangan pajak bisa efektif. Jika Anda tunduk pada pajak Medicare 3,8%, yang diterapkan pada pendapatan investasi bersih yang lebih rendah atau pendapatan kotor yang disesuaikan yang diubah di atas $ 200.000 (pelapor tunggal) atau $ 250.000 (pengajuan menikah secara bersama-sama), panen kerugian pajak sepadan dengan usaha. Jual kerugian modal untuk mengimbangi keuntungan modal harus diperiksa sepanjang tahun untuk meminimalkan tagihan pajak Anda.

6). Pertimbangkan proses konversi "bedah" Roth. Jika Anda saat ini dalam 25% kelompok pajak marjinal dan berharap berada pada 28-39,6% tarif pajak marjinal di masa depan, ada baiknya merumuskan jadwal di mana sejumlah uang yang ditargetkan dikonversi dari IRA tradisional ke konversi Roth IRA setiap tahun. Proses ini dapat meminimalkan dampak akhirnya dari penambahan terhadap pendapatan kotor yang disesuaikan, yang dapat memicu 3,8% pajak tambahan pada pendapatan investasi bersih karena penarikan dari Roth IRA bebas pajak. Juga, memiliki opsi untuk memanfaatkan akun bebas pajak dapat memungkinkan strategi distribusi yang fleksibel dan efektif pajak melalui pensiun. Lebih baik bekerja sama dengan penasihat pajak Anda untuk menentukan berapa banyak yang harus diukir dari IRA untuk dikonversi setiap tahun. Anda tidak ingin distribusi IRA kena pajak untuk mendorong Anda ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi atau meningkatkan peluang Anda untuk berhenti secara bertahap dari pemotongan yang diperinci.

7). Pertimbangkan strategi distribusi "pensiun-pintar". Jika Anda memegang IRA, rekening pensiun perusahaan, anuitas, opsi saham atau rekening broker, merencanakan strategi efektif pajak untuk menciptakan kembali gaji di masa pensiun bisa sangat menantang, terutama dalam menghadapi ATRA.

Menunggu untuk menarik uang dari rekening yang ditangguhkan pajak hingga 70 ½ (usia distribusi minimum yang diperlukan) dan akun yang kena pajak yang melelahkan bisa menjadi kesalahan mahal. Bekerja sama dengan perencana keuangan dan ahli strategi pajak yang berkualitas, sebelum dan selama masa pensiun, untuk menciptakan metode distribusi yang fleksibel akan memberi Anda hasil garis bawah yang paling efisien pajak.