Bagaimana Cara Kerja Pajak Minimum Alternatif?

Pajak minimum alternatif muncul menjadi setengah abad yang lalu ketika para pembuat undang-undang mencoba untuk mencegah orang-orang yang sangat kaya melarikan diri dari bagian yang adil dari pajak pendapatan federal. Ini membutuhkan orang berpenghasilan tinggi untuk menjalankan angka dua kali - di bawah aturan pajak reguler dan di bawah aturan AMT ketat - dan membayar jumlah yang lebih tinggi terhutang.

Tidak seperti pajak pendapatan reguler, AMT tidak terikat dengan inflasi, jadi pajak ini memengaruhi semakin banyak pelapor kelas menengah sekarang.

Inilah yang perlu Anda ketahui tentang tambahan pajak tambahan.

Apakah AMT akan mempengaruhi saya?

Pelajaran sejarah singkat: Pajak minimum, pendahulunya AMT, diberlakukan oleh Kongres pada tahun 1969 sebagai tanggapan terhadap data yang menunjukkan bahwa 155 pembayar pajak menghasilkan lebih dari $ 200.000 per tahun - setara dengan sekitar $ 1,3 juta dalam dolar saat ini - tidak membayar pajak setelah mengambil keuntungan dari manfaat dan potongan. Pengaya itu ke pajak penghasilan reguler diganti 10 tahun kemudian oleh AMT, yang jangkauannya mulai berkembang karena ambang pembebasan AMT tidak naik dengan inflasi selama bertahun-tahun. Jadi hasilnya adalah bahwa AMT, yang awalnya menargetkan orang kaya, telah menyentuh untuk menyentuh mereka yang berada di tingkat pendapatan menengah.

Menurut Pusat Kebijakan Pajak, sebuah lembaga pemikir di Washington, hampir sepertiga rumah tangga yang terpengaruh oleh AMT sekarang adalah mereka yang memiliki pendapatan tahunan (diukur secara luas oleh pusat) dari $ 200.000 hingga $ 500.000. Mereka yang berpenghasilan antara $ 500.000 dan $ 1 juta juga cenderung rentan.

Situasi selain memiliki pendapatan yang lebih tinggi dapat menarik pembayar pajak ke dalam zona AMT. AMT lebih cenderung memengaruhi Anda jika:

• Kamu sudah menikah.
• Anda memiliki keluarga besar.
• Anda tinggal di negara bagian dengan pajak penghasilan tinggi.

Bagaimana AMT dihitung?

AMT berjalan sejajar dengan sistem pajak standar, tetapi memiliki struktur tarif pajak yang berbeda dan menghilangkan banyak pengurangan umum.

Beberapa berita baik: Perangkat lunak pajak akan melakukan kedua set perhitungan secara otomatis. Ketika Anda memasukkan informasi Anda, program akan menjalankan angka di latar belakang sesuai dengan sistem pajak reguler (menggunakan Form 1040) dan aturan AMT (menggunakan Formulir 6251).

AMT memiliki dua tarif pajak: 26% dan 28%. (Bandingkan ini dengan tujuh tarif pajak penghasilan federal, mulai dari 10% hingga 39,6%.)

AMT juga memiliki pengecualian yang berfungsi seperti pemotongan standar di bawah sistem pajak reguler: Mereka melindungi setidaknya sebagian penghasilan Anda dari pajak dengan mengurangi penghasilan kena pajak Anda. Dan karena aturan AMT melarang banyak keringanan pajak, jumlah pengecualian lebih tinggi daripada pemotongan standar - misalnya, $ 53.900 vs. $ 6.300 untuk pelapor tunggal.

Bagaimana cara kerjanya?

1. Hitung kewajiban pajak Anda untuk penghasilan kena pajak Anda di bawah sistem reguler.
2. Tambahkan kembali ke penghasilan kena pajak Anda sejumlah pengurangan dan istirahat yang mungkin Anda nikmati di bawah sistem reguler (lihat di bawah untuk rinciannya) untuk menentukan penghasilan AMT Anda.
3. Dari penghasilan AMT Anda, kurangi pengecualian yang diizinkan berdasarkan status pengarsipan Anda.
4. Hitung ulang kewajiban pajak Anda sesuai dengan tarif AMT.
5. Jika jumlah ini lebih tinggi daripada yang dihitung di bawah sistem reguler, Anda harus membayar jumlah yang lebih tinggi.

Pada tahun 2012, ketika jutaan orang akan terpengaruh oleh AMT, Kongres mengeluarkan undang-undang yang menyerukan agar jumlah pembebasan AMT disesuaikan secara permanen untuk inflasi.

Berikut adalah jumlah pembebasan AMT untuk tahun pajak 2016:

	Tunggal	Menikah, mengajukan secara bersama	Menikah, mengajukan secara terpisah	Kepala rumah tangga
Jumlah pengecualian (di atas itu Anda dikenakan pajak sebesar 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Penghasilan di mana pembebasan mulai keluar	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Penghasilan di mana tarif pajak 28% dimulai	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Penghasilan di mana fase pembebasan sepenuhnya	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Setiap pembebasan mulai berhenti setelah pendapatan AMT melewati batas tertentu. Di zona tengah - antara di mana phaseout dimulai dan berakhir - karena cara aturan phaseout bekerja, pendapatan AMT Anda dapat berakhir dengan pajak hingga 35%, yang lebih tinggi dari tarif 26% atau 28% AMT. Akibatnya, banyak strategi perencanaan AMT melibatkan mengambil langkah-langkah untuk menghindari zona tersebut secara tidak langsung - meningkatkan jumlah penghasilan kena pajak Anda.

Apa keringanan pajak yang Anda rugikan di bawah AMT?

Wajib pajak biasanya mencari potongan, kredit dan cara lain untuk mengurangi penghasilan kena pajak mereka. Di bawah AMT, Anda tidak dapat mengambil banyak dari jeda ini.

Anda tidak dapat memotong pajak negara bagian dan lokal, atau barang lain-lain seperti biaya investasi dan bunga dan biaya perjalanan yang tidak dibayar. Pengecualian pribadi (tanggungan, misalnya) dan pengurangan standar juga keluar. Pengurangan untuk biaya pengobatan dan untuk berbagai item bisnis dibatasi.

Investor, juga, bisa menghadapi AMT. Keuntungan modal jangka panjang dan dividen tertentu dapat mendorong pemasukan Anda ke sistem AMT.

Ada beberapa berita baik: Anda masih dapat memotong kontribusi amal dan bunga kredit (meskipun bunga pinjaman ekuitas rumah menghadapi pengawasan ketat).

Untuk informasi lebih lanjut, periksa instruksi untuk Formulir IRS 6251, yang memungkinkan perhitungan AMT.

»LEBIH BANYAK: Coba kalkulator pajak kami

Apa yang dapat Anda lakukan tentang AMT?

Pertama, cari tahu apakah Anda rentan terhadap AMT dan sadari bagaimana AMT dapat dipicu.

Formulir 6251, yang memiliki 64 baris, memerlukan beberapa perhitungan untuk menentukan apakah Anda berutang AMT.IRS memiliki asisten online untuk membantu Anda mengetahui apakah Anda perlu melengkapi formulir, tetapi agensi federal mengatakan cara termudah untuk menghitung kemungkinan AMT Anda adalah menggunakan perangkat lunak pajak.

Tidak banyak yang dapat Anda lakukan untuk menghindari membayar AMT jika Anda tahu bahwa Anda harus membayarnya ketika mengajukan pengembalian. Tetapi Anda dapat merencanakan ke depan untuk tahun berikutnya dengan mengikuti strategi berikut:

• Turunkan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan dengan memaksimalkan kontribusi ke akun tabungan 401 (k), IRA atau kesehatan.
• Kurangi potongan yang diperinci.
• Tingkatkan kontribusi amal Anda.
• Perhatikan keuntungan modal jangka panjang, yang termasuk dalam pendapatan AMT.

Jika Anda menduga bahwa Anda mungkin berutang AMT, hubungi ahli pajak untuk membantu Anda dengan dokumen tambahan dan mengurangi atau menghindari pajak.

Ada harapan potensial di front legislatif: Presiden Donald Trump dan Ketua DPR Paul Ryan ingin menghilangkan pajak minimum alternatif.