Penghasilan Kena Pajak Bisnis Tidak Terkait (UBTI) Definisi & Contoh |
Pajak Apa Yang Harus Dibayar Oleh UMKM? | Ngobrol Keuangan
Daftar Isi:
Apa itu:
Penghasilan Kena Pajak (UBTI) tidak berhubungan pajak yang ditempatkan pada pendapatan yang diperoleh dari aktivitas bisnis yang tidak terkait dari entitas yang bebas pajak.
Bagaimana cara kerjanya (Contoh):
Misalnya, jika investor menggunakan Akun Pensiun Individu (IRA) membuka toko roti, ini adalah bisnis yang jelas tidak terkait dengan tujuan utama IRA. Pendapatan dari toko roti dianggap UBTI dan dapat dikenakan pajak, meskipun uang itu mengalir ke rekening pajak yang diuntungkan.
Jika investor memenuhi syarat untuk pinjaman bisnis melalui IRA-nya, setiap keuntungan yang datang sebagai akibat dari utang pembiayaan juga kena pajak. (Perhatikan bahwa efek yang dibeli dengan margin dianggap sebagai properti yang dibiayai oleh hutang dan keuntungan tersebut umumnya akan dikenakan pajak dalam skenario ini). Ada potongan tertentu yang dapat diterapkan pada UBTI, sehingga mengurangi kewajiban pajak. Pengurangan ini harus berkaitan langsung dengan properti dan pendapatannya.
Peran UBTI dalam hubungan ini adalah untuk mencegah entitas bebas pajak terlibat dalam bisnis yang tidak terkait dengan tujuan utama mereka. Ini termasuk sebagian besar pendapatan operasi bisnis dan tidak termasuk bunga, dividen dan keuntungan modal dari penjualan atau pertukaran aset modal.
UBTI dilaporkan pada IRS Schedule K-1 dan dikirim ke setiap investor setiap tahun. Jika seorang investor menerima lebih dari $ 1.000 UBTI dalam setahun, dia biasanya harus mengajukan dokumen tambahan dengan IRS.
[InvestingAnswers Feature: Perubahan Pajak Paling Penting untuk Diketahui Sebelum Mengajukan Pengembalian Pajak Anda]
Mengapa Hal-hal:
IRS menganggap banyak distribusi dari REIT, menguasai kemitraan terbatas, dan entitas lain yang lewat sebagai UBTI. Ada berbagai cara beberapa organisasi berusaha untuk mengurangi efek UBTI pada investor mereka.
Misalnya, REITs mungkin mencoba untuk menghilangkan UBTI untuk investornya dengan memiliki properti melalui anak perusahaan tetapi mendistribusikan pendapatan dari anak perusahaan sebagai dividen, yang tidak dianggap UBTI. Tindakan ini, bagaimanapun, tidak membiarkan investor mengambil keuntungan dari setiap kerugian yang dihasilkan oleh dana, atau mereka dapat mengambil keuntungan dari kredit pajak asing jika dana tersebut diinvestasikan dalam real estat asing.
Investor juga mungkin memiliki kepentingan dalam entitas yang pada gilirannya memiliki kepentingan dalam REIT. Namun, risiko ini dianggap sebagai perusahaan investasi di mata Securities and Exchange Commission dan IRS. Investor harus bekerja dengan profesional pajak yang memenuhi syarat untuk memahami bagaimana UBTI dapat mempengaruhi keputusan investasi dan kewajiban pajak mereka.
[InvestingAnswers Feature: Cara Menghindari Audit IRS]
