Definisi & Contoh Beban Hutang Buruk |

Apa itu:

Beban Hutang Buruk adalah bagian dari piutang yang menjadi tidak terkumpul selama periode tertentu.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Mari kita asumsikan bahwa Perusahaan XYZ menjual barang senilai $ 1.000.000 kepada 10 pelanggan yang berbeda. Perusahaan XYZ mencatat $ 1.000.000 dalam pendapatan pada laporan laba rugi dan $ 1.000.000 dalam piutang di neraca (kita mengasumsikan pelanggan memiliki 60 hari untuk membayar).

Perusahaan XYZ menemukan bahwa salah satu pelanggannya, Big Store, tidak bekerja dengan baik. Big Store berhenti membayar tagihannya dan tidak membayar Perusahaan XYZ untuk barang senilai $ 100.000. Perusahaan tidak yakin bahwa Big Store akan membayar, sehingga mengkategorikan $ 100.000 sebagai utang buruk. Perusahaan XYZ menyesuaikan neraca keuangannya untuk menunjukkan $ 1.000.000 dalam piutang dan $ 100.000 dalam cadangan utang buruk, untuk piutang bersih sebesar $ 900.000.

Jika Perusahaan XYZ, pada kenyataannya, tidak dapat mengumpulkan $ 100.000 (misalnya, jika Big Store dicairkan), Perusahaan XYZ akan mencatat $ 100.000 pada laporan laba rugi sebagai beban utang buruk dan mengurangi cadangan utang buruk dengan jumlah yang sama. Perhatikan bahwa ini mengurangi laba bersih.

Jika perusahaan mampu mengumpulkan sebagian dari jumlah itu melalui proses kepailitan atau dengan menyewa perusahaan yang mengkhususkan diri dalam pemulihan utang yang buruk, mungkin harus membalikkan sebagian dari biaya utang buruk pada periode mendatang.

Mengapa Penting:

Hampir setiap perusahaan mencatat biaya hutang yang buruk pada suatu waktu. Tanpa kecuali, sebagian pelanggan akan gagal membayar, itulah sebabnya mengapa banyak perusahaan memperkirakan pengeluaran utang buruk mereka berdasarkan rata-rata historis atau sebagai persentase dari penjualan.

Analisis menyeluruh terhadap cadangan utang buruk dari waktu ke waktu dapat memberikan wawasan yang sangat berharga tentang seberapa efektif suatu perusahaan mengelola kredit yang diberikannya kepada pelanggan.

Misalnya, jika cadangan utang yang buruk telah meningkat secara dramatis, perusahaan mungkin menawarkan kredit kepada pelanggan yang berisiko, yang membahayakan keandalan laba bersih dan arus kas perusahaan. Di sisi lain, perusahaan mungkin melonggarkan cadangan utang yang buruk untuk membuat keadaan menjadi lebih buruk daripada mereka, karena itu dapat membuat kinerja masa depan terlihat lebih baik.