Pernyataan Cadangan Hutang Buruk & Contoh |

Apa itu:

Cadangan utang , juga disebut penyisihan piutang ragu-ragu (ADA), adalah pengurangan piutang perusahaan. Cadangan utang yang buruk adalah jumlah piutang yang tidak benar-benar ditagih oleh perusahaan.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Anggaplah Perusahaan XYZ menjual barang senilai $ 1.000.000 kepada 10 pelanggan yang berbeda. Perusahaan XYZ mencatat $ 1.000.000 dalam pendapatan pada laporan laba rugi dan $ 1.000.000 dalam piutang di neraca (kita mengasumsikan pelanggan memiliki 60 hari untuk membayar).

Perusahaan XYZ menemukan bahwa salah satu pelanggannya, Big Store, tidak bekerja dengan baik. Big Store berhenti membayar tagihannya dan tidak membayar Perusahaan XYZ untuk barang senilai $ 100.000. Perusahaan tidak yakin bahwa Big Store akan membayar, sehingga mengkategorikan $ 100.000 sebagai utang buruk. Perusahaan XYZ menyesuaikan neraca untuk menunjukkan $ 1.000.000 dalam piutang dan $ 100.000 dalam cadangan utang buruk, untuk piutang bersih $ 900.000.

Perhatikan bahwa rekening cadangan utang yang buruk hanya untuk piutang Perusahaan XYZ tersangka tidak akan dikumpulkan. Jika Perusahaan XYZ, pada kenyataannya, tidak dapat mengumpulkan $ 100.000 (misalnya, jika Big Store dicairkan), Perusahaan XYZ akan mencatat $ 100.000 pada laporan laba rugi sebagai beban utang yang buruk dan mengurangi cadangan utang buruk dengan jumlah yang sama.

Bagaimana Perusahaan XYZ menentukan bahwa piutang tak tertagih adalah masalah penilaian dan negosiasi. Di dunia nyata, perusahaan mungkin tidak menganalisis kolektibilitas setiap akun ketika menentukan berapa banyak yang harus dicatat dalam cadangan utang buruk mereka. Sebaliknya, mereka mungkin hanya menggunakan persentase penjualan atau piutang, atau mereka dapat menggunakan persentase tren historis.

Mengapa Penting:

Hampir setiap perusahaan mencatat cadangan utang macet karena selalu ada pelanggan akan gagal membayar. Namun, perubahan dalam cadangan utang yang buruk dapat menunjukkan tren lain dalam suatu perusahaan. Analisis menyeluruh terhadap cadangan utang buruk dari waktu ke waktu dapat memberikan wawasan yang sangat berharga tentang seberapa efektif suatu perusahaan mengelola kredit yang diberikannya kepada pelanggan.

Misalnya, jika cadangan telah meningkat secara dramatis, perusahaan dapat menawarkan kredit kepada pelanggan yang lebih berisiko., yang membahayakan keandalan arus kas perusahaan. Di sisi lain, perusahaan mungkin melonggarkan cadangan untuk membuat keadaan menjadi lebih buruk daripada mereka, karena itu dapat membuat kinerja masa depan terlihat lebih baik.