Penghasilan Penghasilan sebagai Perusahaan Nirlaba |

Perusahaan nirlaba, menurut definisi, ada untuk tidak menghasilkan uang tetapi untuk memenuhi salah satu tujuan yang diakui oleh hukum federal: amal, pendidikan, ilmiah atau sastra. Namun, di bawah undang-undang pajak negara bagian dan federal, selama perusahaan nirlaba diatur dan dioperasikan untuk tujuan nirlaba yang diakui dan telah mendapatkan pengecualian pajak yang tepat, ia dapat mengambil lebih banyak uang daripada yang dihabiskan untuk melakukan kegiatannya. Dengan kata lain, itu bisa menghasilkan untung. Apakah penghasilan nirlaba adalah kena pajak tergantung pada apakah kegiatan tersebut terkait dengan tujuan nirlaba.

Menghasilkan keuntungan dari kegiatan "terkait"

Nirlaba bebas pajak sering menghasilkan uang sebagai hasil dari kegiatan mereka dan menggunakannya untuk menutupi biaya. Bahkan, penghasilan ini dapat sangat penting untuk kelangsungan hidup organisasi. Selama aktivitas nirlaba dikaitkan dengan tujuan nonprofit, setiap keuntungan yang dihasilkan dari mereka tidak akan dikenakan pajak.

Mari kita ambil contoh grup yang disebut Friends of the Library, Inc. Ini adalah 501 (c) (3) nirlaba (yang berarti itu memiliki pembebasan pajak federal), diselenggarakan untuk mendorong apresiasi sastra dan untuk mengumpulkan uang untuk dukungan dan peningkatan perpustakaan umum setempat. Ini menghasilkan keuntungan dari serangkaian ceramah yang menampilkan penulis terkenal dan dari penjualan tahunan buku yang disumbangkan.

Karena kegiatan ini bersifat pendidikan dan sastra, mereka tidak membahayakan status bebas pajak kelompok, dan hasil dari mereka adalah tidak kena pajak. Organisasi dapat menggunakan pendapatan ini untuk biaya operasinya sendiri (termasuk gaji untuk petugas dan staf) atau untuk kepentingan perpustakaan lokal. Apa yang tidak dapat dilakukan adalah mendistribusikan pendapatan apa pun kepada petugas, direksi, atau orang lain yang tidak terhubung dengan Friends of the Library.

Menghasilkan keuntungan dari kegiatan bisnis "tidak terkait"

Terkadang lembaga nonprofit menghasilkan uang dengan cara yang tidak terkait dengan tujuan nonprofit mereka. Meskipun lembaga nonprofit biasanya dapat memperoleh penghasilan bisnis yang tidak berkaitan tanpa membahayakan status nonprofit mereka, mereka harus membayar pajak penghasilan perusahaan di atasnya, di bawah peraturan pajak perusahaan negara bagian dan federal. (Umumnya, $ 1.000 pertama dari pendapatan yang tidak terkait tidak dikenakan pajak, tetapi sisanya adalah.)

Mari kita kembali ke Friends of the Library, perusahaan nirlaba untuk contoh pendapatan yang tidak terkait. Orang-orang menyumbangkan ribuan buku kepada Friends of the Library untuk penjualan buku tahunan, salah satu kegiatan penggalangan dana utamanya. Meskipun penjualan selalu berhasil, satu tahun ribuan buku yang tersisa, dan lembaga nonprofit memutuskan untuk menjual buku-buku yang lebih berharga ini dengan beriklan di sumber-sumber untuk buku-buku langka dan yang sudah tidak dicetak lagi. Tanggapannya luar biasa, dan tak lama kemudian lembaga nirlaba memiliki enam karyawan yang membuat katalog buku untuk dijual. Segera, Friends of the Library menemukan dirinya dalam bisnis membeli buku dari dealer lain dan menjualnya kembali kepada publik. Lembaga nonprofit harus melaporkan penghasilan ini kepada IRS, yang akan membebankannya sebagai penghasilan dari kegiatan bisnis yang tidak terkait.

Dalam beberapa situasi, aktivitas bisnis yang tidak terkait yang berlebihan juga dapat mendorong IRS untuk mempertimbangkan kembali 501 (c) (3) nirlaba status bebas pajak. Untuk menghindari hal ini, nirlaba tidak boleh membiarkan aktivitas bisnisnya yang tidak terkait mencapai titik di mana ia mulai terlihat seperti bisnis komersial biasa. Sebagai contoh, kegiatan bisnis yang tidak terkait tidak boleh menyerap sejumlah besar waktu staf, membutuhkan tambahan staf atau sukarelawan yang dibayar, atau menghasilkan lebih banyak pendapatan daripada yang dihasilkan oleh kegiatan terkecuali organisasi.

Aktivitas yang tidak dikenakan pajak

Karena perbedaan antara kegiatan "terkait" dan "tidak terkait" dapat membingungkan, IRS mengatakan bahwa beberapa kegiatan tidak akan dikenakan pajak, meskipun kegiatan tersebut tidak terkait dengan tujuan nonprofit. Berikut adalah ikhtisar singkat dari kegiatan yang tidak dikenakan pajak:

• kegiatan di mana hampir semua pekerjaan dilakukan oleh para sukarelawan
• kegiatan yang dilakukan terutama untuk kepentingan anggota, siswa, pasien, petugas atau karyawan (seperti toko hadiah rumah sakit untuk pasien atau karyawan)
• penjualan barang dagangan yang sebagian besar disumbangkan ke lembaga nonprofit (seperti toko barang bekas)
• sewa atau pertukaran milis donor atau anggota, dan
• distribusi barang yang bernilai kurang dari $ 5 sebagai insentif untuk menyumbangkan uang (seperti prangko atau label surat pra cetak).