Definisi dan Contoh Pajak Tarif yang Efektif |

Apa itu:

Tarif pajak efektifadalah tingkat rata-rata di mana seorang individu dikenakan pajak atas penghasilan yang diterima, atau tingkat rata-rata di mana perusahaan dikenakan pajak atas laba sebelum pajak.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Rumus untuk tarif pajak efektif adalah sebagai berikut:

Individu: Total Beban Pajak / Penghasilan Kena Pajak

Korporasi: Total Beban / Penghasilan Pajak Sebelum Pajak

Tarif pajak efektif menyederhanakan perbandingan antara perusahaan atau pembayar pajak. Ini khususnya benar ketika sistem pajak progresif atau berjenjang ada. Mereka yang tunduk pada pajak progresif akan melihat tingkat pendapatan yang berbeda dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda. Berikut ini adalah contoh hipotetis:

Perusahaan A

Penghasilan Pra-Pajak Tahunan = $ 600.000

Total Pajak yang Dibayar = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = $ 95.000

Tarif Pajak Efektif = $ 95.000 / $ 600.000 = 15,8%

Perusahaan B

Penghasilan Pra-Pajak Tahunan = $ 900.000

Total Pajak Dibayar = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000

Tarif Pajak Efektif = $ 170.000 / $ 900.000 = 18,9%

[Fitur InvestingAnswers: Perubahan Pajak Paling Penting untuk Diketahui Sebelum Mengajukan Pengembalian Pajak Anda]

Mengapa Penting:

Dalam contoh di atas, perhatikan bahwa Perusahaan A dan Perusahaan B berada dalam 25% tatakan pajak marginal. Namun, ini tidak memberikan perbandingan yang adil terhadap eksposur pajak mereka. Pada kenyataannya, Perusahaan B memiliki lebih banyak pajak yang dikenakan pajak pada tingkat yang paling tinggi daripada Perusahaan A, dan harus membayar hampir dua kali lebih banyak dalam pajak.

Untungnya, perbedaannya terlihat jelas dalam tarif pajak efektif yang lebih tinggi dari Perusahaan B (18,9 % vs. 15,8%). Dengan demikian, tarif pajak efektif biasanya merupakan cerminan yang lebih akurat dari kewajiban pajak perusahaan daripada tarif pajak marginalnya.

Penting untuk dicatat bahwa jumlah pembayaran pajak tunai yang dibayarkan oleh individu atau perusahaan dapat berbeda secara materi dari jumlah biaya pajak dalam suatu periode tertentu. Ini karena kebanyakan perusahaan menyiapkan dua set laporan keuangan yang berbeda: satu untuk tujuan pelaporan dan satu untuk keperluan pajak.

[InvestingAnswers Feature: Cara Menghindari Audit IRS]