Pengurangan Hutang Pinjaman Definisi & Contoh |

Apa itu:

Cadangan kerugian pinjaman adalah entri akuntansi yang dibuat oleh bank untuk menutupi taksiran kerugian atas pinjaman karena default dan nonpayment.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Anggaplah Bank XYZ telah menghasilkan $ 10.000.000 pinjaman untuk berbagai perusahaan dan individu. Meskipun Bank XYZ bekerja sangat keras untuk memastikan bahwa itu hanya memberikan pinjaman kepada orang-orang yang dapat membayar kembali pinjaman mereka (dan membayarnya tepat waktu), pasti akan ada yang gagal, beberapa akan tertinggal, dan sebagian lagi harus dinegosiasi ulang.

Bank XYZ mengetahui hal ini dan memperkirakan bahwa 1% dari pinjamannya, atau $ 100.000, mungkin tidak akan pernah kembali kepadanya. Perkiraan $ 100.000 ini adalah cadangan kerugian pinjaman Bank XYZ, dan mencatat cadangan ini sebagai angka negatif pada bagian aset neraca.

Jika dan ketika Bank XYZ memutuskan untuk menulis semua atau sebagian dari pinjaman, maka akan hapus pinjaman dari saldo asetnya dan hapus juga jumlah penghapusan dari cadangan kerugian pinjaman. Jumlah yang dikurangi dari cadangan kerugian pinjaman dapat dikurangkan dari pajak untuk Bank XYZ.

Mengapa Penting:

Cadangan kerugian pinjaman adalah informasi yang berguna untuk analis dan investor karena mereka menunjukkan rasa bank tentang seberapa stabil pinjamannya dasarnya. Penting untuk dicatat bahwa bank bervariasi ketika datang untuk memutuskan berapa banyak pinjaman untuk dihapuskan dan kapan, yang membuat perbandingan antara bank-bank sulit kadang-kadang.

Cadangan kerugian pinjaman direvisi setiap kuartal. Kenaikan dalam saldo disebut penyisihan kerugian pinjaman. Penurunan dalam saldo disebut net charge-off.

Jelasnya, kerugian pinjaman tidak selalu diakibatkan oleh keputusan pemberian pinjaman yang buruk atau keputusan pemberian pinjaman yang berisiko. Perubahan faktor makroekonomi, misalnya, dapat memukul peminjam yang bertanggung jawab dengan keras.