Definisi Disclaimer & Contoh Yang Berkualitas |

Apa itu:

Penafian yang memenuhi syaratadalah penolakan formal untuk menerima bunga dalam properti yang diwariskan dalam akan atau dokumen serupa.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Bagian 2518 dari Kode Pendapatan Internal memungkinkan penerima warisan atau kepercayaan untuk membuat penafian yang memenuhi syarat sehingga untuk tujuan pajak seolah-olah penerima tidak pernah menerima minat apa pun

Secara umum, seseorang dapat menulis surat wasiat di mana ia meninggalkan warisannya kepada orang yang selamat, dan itu akan berisi klausul khusus yang menyatakan bahwa jika korban selamat membuat penafian yang berkualifikasi di dalam properti, properti yang tidak diklaim akan lolos menjadi kepercayaan untuk kepentingan orang yang selamat. Ketika diterapkan dengan benar, penafian yang memenuhi syarat dapat membantu properti lolos ke penerima manfaat kontingen tanpa konsekuensi pajak kepada orang yang menolak properti.

Penafian yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan berikut:

1. Harus tertulis.
2. harus diterima oleh pemilik properti (atau perwakilan hukum pemilik properti) dalam waktu sembilan bulan sejak tanggal transfer atau pada saat ulang tahun ke-transfere ke-21.
3. Pihak penerima belum menerima bunga atas properti tersebut.
4. properti harus diteruskan ke orang lain selain orang yang membuat penafian yang memenuhi syarat.

Orang yang menolak properti tidak dapat mengarahkan bagaimana bunga yang disanggah didistribusikan; sebaliknya, bunga yang ditolak harus melewati sesuai dengan petunjuk pengalihan. Selain itu, adalah mungkin untuk melepaskan sebagian properti jika itu dapat dibagi menjadi beberapa bagian. Namun, seseorang tidak dapat menolak properti agar memenuhi syarat untuk Medicaid.

Mengapa Penting:

Penafian yang berkualifikasi menawarkan fleksibilitas dalam perencanaan properti dengan pada dasarnya menawarkan cara untuk mengubah ketentuan suatu surat wasiat untuk memperoleh lebih banyak manfaat konsekuensi pajak dan / atau untuk memastikan bahwa properti diserahkan kepada penerima manfaat kontingen jika penerima manfaat utama meninggal atau memilih untuk tidak menerima properti. Seorang eksekutor atau wali amanat juga dapat melepaskan properti untuk memastikan bahwa harta lain dipajaki dengan tarif serendah mungkin.