Mengurangi Penghasilan Anda untuk Menghindari Pajak Minimum Alternatif

Oleh Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Pelajari lebih lanjut tentang Geoffrey di Investmentmatome's Ask an Advisor

Jika Anda dihantam oleh pajak minimum alternatif federal tahun lalu atau berpikir Anda mungkin tertabrak tahun ini, sekarang adalah waktu untuk berpikir tentang perencanaan pajak Anda. Mungkin masih ada beberapa cara Anda dapat keluar dari AMT. Bicaralah dengan profesional pajak Anda tentang strategi terbaik untuk Anda, tetapi satu cara untuk menghindari AMT adalah mengurangi penghasilan kena pajak minimum alternatif Anda (AMTI) ke titik di mana AMT kurang dari pajak biasa.

Bagaimana itu bekerja

AMT adalah metode alternatif untuk menghitung pajak penghasilan yang berjalan sejajar dengan sistem pajak reguler. Di bawah sistem reguler, pendapatan yang dikenai pajak secara besar-besaran mendorong apa yang menyebabkan pajak Anda jatuh. Saya akan menyebutnya "penghasilan kena pajak biasa" (RTI). Dengan AMT, jenis pendapatan, pengecualian, dan pemotongan item tertentu juga menjadi faktor dalam jumlah penghasilan kena pajak Anda. Anda harus menghitung RTI dan AMTI Anda untuk menentukan kewajiban pajak Anda di bawah setiap sistem. Maka Anda membayar mana yang lebih tinggi.

Untuk menemukan AMTI Anda, hitung RTI Anda dan kemudian tambahkan jenis pendapatan tertentu yang biasanya tidak disertakan. Contohnya termasuk pendapatan dari pelaksanaan opsi saham insentif, bunga bebas pajak pada obligasi pendapatan industri - jenis tertentu dari obligasi kotamadya - dan depresiasi. Anda juga menambahkan kembali potongan tertentu seperti pajak properti, pajak pendapatan negara, depresiasi dan bunga atas pinjaman ekuitas rumah. Akhirnya, sementara pemotongan untuk biaya pengobatan masih diperbolehkan, ambang batas untuk mengklaim pengurangan di bawah AMT lebih tinggi daripada di bawah RTI. Jadi, di bawah AMT, lebih sedikit biaya pengobatan Anda akan dikurangkan.

Semua di atas adalah contoh item preferensi AMT. Semakin besar jumlah dan jumlah item preferensi yang Anda miliki relatif terhadap penghasilan Anda, semakin besar kemungkinan Anda akan terkena AMT.

Investmentmatome adalah alat gratis untuk menemukan Anda kartu kredit terbaik, tingkat CD, tabungan, rekening giro, beasiswa, perawatan kesehatan dan penerbangan. Mulai di sini untuk memaksimalkan hadiah Anda atau meminimalkan suku bunga Anda. Suara Penasihat

Temukan perangkat lunak pajak yang tepat

• Jangan membayar lebih dari yang Anda butuhkan.
• Identifikasi fitur yang akan membantu.
• Pastikan Anda akan didukung.

Lihat rekomendasi kami

Lolos dari AMT

Menghindari AMT akan melibatkan strategi yang mengurangi RTI dan AMTI Anda atau strategi yang mengurangi AMTI Anda terhadap RTI Anda. Bicarakan dengan penasihat Anda tentang hal-hal berikut:

Sumbangan pensiun: Maksimalkan kontribusi Anda untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat seperti 401 (k) Anda. Kontribusi mengurangi pendapatan kotor Anda yang disesuaikan serta penghasilan kena pajak Anda, terlepas dari apakah Anda terkena AMT. Mengurangi AGI Anda dapat menjadi penting, karena saat AGI Anda naik, kemampuan Anda untuk menggunakan potongan yang diperinci perlahan-lahan dikurangi. Sumbangan rencana yang terkualifikasi juga membantu Anda menabung untuk masa pensiun.

Kompensasi ditangguhkan: Jika perusahaan Anda menawarkan Anda akses ke rencana kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat - pada dasarnya janji oleh majikan untuk berpegang pada aset sampai titik waktu di masa depan - Anda mungkin ingin memilih untuk menunda pendapatan ke dalam rencana. Dengan menunda kompensasi, Anda juga menangguhkan pajak atas jumlah yang dikontribusikan untuk rencana, ditambah pertumbuhan apa pun, sampai Anda menarik uang, biasanya ketika Anda meninggalkan pekerjaan Anda atau pensiun. Pemilihan untuk menunda pendapatan biasanya tidak berpengaruh hingga tahun depan, tetapi mungkin masih mempengaruhi perencanaan akhir tahun untuk tahun berjalan. Bekerja dengan penasihat Anda untuk mempertimbangkan pro dan kontra dari strategi pengurangan pendapatan ini.

Pengurangan terkotak-kotak: Jenis, jumlah, dan jumlah pengurangan yang Anda ambil merupakan faktor kunci dalam menentukan apakah Anda harus membayar AMT atau pajak penghasilan rutin. Pertimbangkan untuk menunda pemotongan yang diperinci jika Anda termasuk dalam AMT. Sebagai contoh, pajak penghasilan negara dapat menjadi potongan yang diperinci di bawah pajak biasa tetapi tidak di bawah AMT. Jika Anda membuat perkiraan pembayaran pajak, pembayaran kuartal keempat Anda jatuh tempo pada atau sebelum 15 Januari. Jadi, jika Anda meninjau situasi pajak Anda pada bulan Desember dan menemukan bahwa Anda akan jatuh di bawah AMT pada tahun ini tetapi mungkin tidak di tahun berikutnya, Anda akan memilih untuk menunda pembayaran pajak negara sampai setelah 1 Januari, daripada menjadikannya tahun ini.

Kontribusi amal: Jika tahun ini adalah tahun yang sangat tinggi, mendorong Anda ke AMT, pertimbangkan untuk membuat sumbangan yang lebih besar dari biasanya. Ini dikenal sebagai kontribusi amal “beberapa tahun”. Anda dapat memberikan langsung kepada badan amal atau melalui dana yang disarankan donor yang ditawarkan oleh broker atau yayasan komunitas. Sumbangan untuk dana ini dapat dikurangkan pada tahun kontribusi, dan setelah Anda membuat sumbangan, uang dapat didistribusikan ke organisasi amal dari waktu ke waktu sesuai dengan keinginan Anda.

Opsi saham insentif: Dengan opsi saham insentif, Anda umumnya tidak perlu membayar pajak penghasilan biasa atas perbedaan antara harga opsi mogok (harga pelaksanaan dalam kontrak Anda) dan harga saham pada tanggal latihan. Ini dikenal sebagai elemen tawar-menawar. Jika Anda telah melaksanakan dan memegang ISO di tahun berjalan dan berharap untuk tunduk pada AMT, pertimbangkan untuk menjual sebagian atau semua saham sebelum akhir tahun.Jika Anda menjual saham sebelum Anda memenuhi periode memegang kualifikasi - setidaknya dua tahun sejak tanggal hibah dan setidaknya satu tahun dari tanggal latihan - hasil penjualan dalam disposisi diskualifikasi. Hal ini menjadikan porsi pendapatan yang diatribusikan kepada elemen tawar RTI, bukan item preferensi AMT.

Jika Anda akan melakukan disposisi yang mendiskualifikasi untuk membantu mengurangi AMT, Anda harus melakukannya di tahun yang sama dengan latihan. Latihan ISO dapat memicu baik AMT, di tahun latihan, dan peristiwa pajak pendapatan biasa, jika Anda menjual saham di tahun kalender setelah tahun latihan tetapi sebelum Anda memenuhi periode memegang kualifikasi.

Jika Anda menemukan pada akhir tahun kalender saat ini bahwa Anda tunduk pada AMT, dan Anda telah memutuskan untuk terus memegang saham yang dibeli melalui latihan ISO, pastikan Anda memiliki cukup uang yang disisihkan (khususnya, untuk membayar tagihan pajak Anda atau memenuhi kewajiban jangka pendek lainnya tanpa harus menjual saham sebagai disposisi pembatalan.

Strategi lain: Anda juga harus mencari cara lain untuk mengurangi beban pajak Anda di bawah AMT dan sistem pajak reguler. Misalnya, Anda dapat berinvestasi dalam obligasi kota bebas pajak (tetapi menghindari obligasi pendapatan industri), daripada obligasi kena pajak, atau Anda dapat mendaftarkan diri dalam rencana pengurangan-medis sebelum pajak majikan Anda untuk membantu mengurangi gaji Anda.

Jangan tunda

Temui penasihat pajak profesional dan keuangan Anda untuk menilai tingkat risiko AMT Anda dan temukan cara untuk menghindarinya atau kurangi dampaknya. Buat janji untuk rapat perencanaan pajak akhir tahun di bulan November atau awal Desember. Pada saat itu, Anda akan memiliki gagasan yang cukup bagus tentang penghasilan Anda, pengurangan yang diperinci, dan pemaparan terhadap item preferensi akan tampak seperti untuk tahun ini dan apa lagi yang dapat Anda lakukan sebelum tahun pajak berakhir.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, adalah penasihat senior dan pejabat kepatuhan utama dengan Mitra Keuangan Mosaic.