Definisi Basis & Contoh |

Apa itu:

Basis mengacu pada harga asli suatu aset. Hal ini kadang-kadang disebut biaya dasar atau basis pajak.

Cara kerjanya (Contoh):

Mari kita asumsikan Anda membeli 100 lembar saham XYZ Perusahaan sebesar $ 5 per saham dan Anda membayar komisi $ 10 untuk pembelian. Dasar Anda adalah:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Penghasilan yang direalisasikan dari aset, termasuk dividen dan distribusi modal (bahkan jika mereka diinvestasikan kembali daripada diterima dalam bentuk tunai) meningkatkan basisnya. Jadi, dalam contoh di atas, jika saham Anda membayar dividen $ 1 per saham setiap tahun selama tiga tahun, dasar Anda akan meningkat menjadi:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Uang yang dihabiskan untuk perbaikan pada aset (seperti perbaikan rumah tertentu) ditambahkan ke basis aset, dan penyusutan aset dikurangi dari basis biaya.

Mengapa Penting:

Dasar aset menjadi sangat penting ketika pemilik menjual aset. Perbedaan antara harga jual dan dasar disebut keuntungan modal (jika harga jual lebih tinggi dari dasar biaya) atau kerugian modal (jika harga jual lebih rendah dari dasar). Keuntungan modal umumnya hanya dikenakan pajak ketika investor benar-benar menjual aset. Kerugian yang terealisasi seringkali dapat mengimbangi keuntungan ini dan dengan demikian menurunkan pajak capital-gain potensi investor. Jangka waktu aset diadakan, antara lain, menentukan efek pajak dari keuntungan atau kerugian. Perubahan tarif pajak juga dapat mempengaruhi kekhawatiran investor tentang dasar.

Dasar aset biasanya didasarkan pada harga pembelian aslinya, tetapi kadang-kadang orang mewarisi aset daripada membelinya. Dalam kasus ini, dasar dari aset menjadi nilai aset pada saat investor mewarisi itu (ini disebut step-up secara dasar).

Seringkali, investor mengumpulkan saham dari saham yang sama dengan harga yang berbeda di atas waktu. Karena itu, ketika investor menjual sebagian dari saham, dia harus mengidentifikasi saham mana dari "persediaan" yang dijual untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal. Secara umum, investor ingin meminimalkan keuntungan kena pajak dengan menjual saham dengan basis tertinggi terlebih dahulu. Namun, jika investor tidak dapat mengidentifikasi saham mana yang mana, IRS mengharuskan penggunaan metode first-in-first-out (FIFO), yang berarti bahwa investor harus berasumsi dia terlebih dahulu menjual saham yang dipegang paling lama. Saham yang lebih lama ini mungkin tidak memiliki basis tertinggi dari inventaris saham investor, dan dengan demikian metode ini dapat menggelembungkan tagihan pajak investor.