Pajak Internasional tentang Agenda G8

#PODTAX EPS 19 - Meneropong Agenda Internasional Pajak Digital Ft John L. Hutagaol

Ada lebih dari sekadar ironi bahwa KTT G8 terjadi minggu ini di Irlandia Utara - karena Republik Irlandia, tepat di seberang perbatasan Irlandia / Inggris, akan menjadi sangat banyak di pikiran orang tahun ini.

Irlandia sedang berjuang untuk menarik investasi asing - dan telah berhasil dengan menyediakan lingkungan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan untuk menimbun uang. Irlandia telah menjadi yurisdiksi favorit bagi perusahaan-perusahaan Amerika yang ingin menyimpan uang dari Amerika Serikat, di mana pendapatan apa pun dikenakan tarif pajak penghasilan perusahaan 40 persen yang memberatkan, yang merupakan yang tertinggi di negara maju. Rata-rata global adalah 24,8 persen, menurut KPMG. Sebaliknya, Irlandia hanya meminta potongan 12,5 persen dari keuntungan. The Isle of Man memiliki tarif pajak perusahaan nol.

Pemerintahan Obama, dan beberapa ekonomi Uni Eropa, ingin mengubah itu. Perdana Menteri Inggris David Cameron telah berada di depan dalam menyerukan pengetatan aturan pajak di seluruh dunia untuk menghilangkan yurisdiksi arbitrase pajak semacam ini. Presiden Prancis Sosialis Francois Hollande menyerukan agar negara-negara bebas pajak harus dihapuskan di seluruh dunia. Dan mantan Sekretaris Jenderal PBB Kofi Annan baru-baru ini mengatakan, "Penggunaan ekstensif yang dilakukan oleh investor asing dari perusahaan yang terdaftar di luar negeri yang beroperasi dari yurisdiksi dengan persyaratan pelaporan minimal secara aktif memfasilitasi penggelapan pajak." Dan Angela Merkel dari Jerman - biasanya jelas di sisi pemerintah kecil dibandingkan untuk Hollande dan Annan, menyatakan niatnya untuk menggunakan KTT G8 untuk mengakhiri havens pajak sekali dan untuk semua.

Kami menulis satu titik nyala baru-baru ini di sini, di mana raksasa teknologi Amerika, Apple, berada di bawah serangan Kongres karena tidak membawa uang yang diterima ke luar negeri kembali ke rumah untuk menghadapi kapak Amerika Serikat.

Masalahnya: G8 hanya delapan negara - dan Irlandia bukan salah satu dari mereka. Baik Liechtenstein dan Bermuda, atau negara lain yang sering disebut sebagai tax havens.

Dan di sinilah letak penerapan global dari masalah pengendara bebas: Ini adalah kepentingan masing-masing negara untuk semua negara lain untuk menindak bebas pajak - tetapi untuk tidak melakukannya sendiri. Irlandia telah sukses besar dalam memasarkan diri sebagai tempat yang ramah bagi perusahaan multinasional untuk berbisnis. Tapi tempat berlindung lainnya, termasuk Jersey, Guernsey dan Isle of Man - semua dependensi mahkota Inggris, juga sangat diuntungkan dari praktik tersebut, menarik miliaran dolar ke pemodal Inggris yang beroperasi melalui anak perusahaan di yurisdiksi ini tanpa harus hadir secara fisik di sana.

Sementara itu, ada lebih dari sedikit kemunafikan di tempat kerja bahkan di sini di Amerika Serikat. Bahkan ketika rel Kongres di Apple untuk benar-benar mematuhi undang-undang pajak (tidak ada penggelapan pajak kriminal bahkan dituduhkan), Amerika Serikat sendiri berusaha menarik investasi asing dan memberikannya subsidi pajak yang murah hati: Kami tidak memungut pajak keuntungan modal pada warga negara asing yang menginvestasikan uang mereka di sini. Secara khusus, keuntungan modal yang tidak terkait langsung dengan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat bebas pajak bagi warga negara asing yang telah menghabiskan kurang dari 183 hari di negara itu selama tiga tahun sebelumnya.

Tentunya, ini untuk menarik modal asing untuk investasi di Amerika Serikat.

Lebih jauh lagi, ada mikrokosmos dari negara maju yang bekerja di sini di Amerika Serikat, dalam bentuk persaingan yang ketat antar negara untuk menarik dan mempertahankan investasi. Para Gubernur dari negara-negara dengan pajak rendah terus-menerus mengejar bisnis di negara-negara dengan pajak tinggi, dan ini adalah praktik yang diterima di bawah sistem federalisme kita sendiri. (Beberapa, kebetulan, ingin mengubah ini, dan menghilangkan apa yang mereka sebut "perburuan pekerjaan" antar negara).

Namun, untuk apa pun harganya, para pemimpin negara-negara G8 setidaknya mencapai kesepakatan, yang ditetapkan dalam Deklarasi Lough Erne, yang mencakup beberapa prinsip berikut:

Negara-negara G8 setuju untuk mewajibkan perusahaan multi-nasional untuk mengungkapkan berapa banyak mereka membayar pajak luar negeri dan ke yurisdiksi apa.
G8 juga berjanji untuk bekerja dengan Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan untuk mengembangkan sistem pelacakan atau basis data untuk mengidentifikasi "penghindar pajak." Tapi itu adalah istilah yang dimuat, dalam penggunaan Amerika. Tidak ada yang ilegal tentang menghindari atau meminimalkan pajak. G8 juga berjanji untuk mengatasi praktik "pengalihan laba" yang sepenuhnya legal, meskipun tidak merincinya tentang bagaimana cara kerjanya. G8 secara besar-besaran mengecilkan bagian dari rencana kepada komisi OECD tentang "erosi dasar dan pergeseran laba," atau BEPS.
G8 juga berjanji untuk membantu negara-negara berkembang mengumpulkan pajak yang menjadi hutang mereka. Namun, jelas bahwa negara G8 apa pun yang paling lambat untuk melakukannya akan memiliki keuntungan atas negara lain dalam menarik bisnis.

Bahkan Irlandia - bisa dibilang merupakan penerima manfaat besar dari apa yang dikritik oleh beberapa perusahaan "pengalihan laba" yang disetujui untuk membantu G8 menghentikannya - tetapi hanya dalam peristiwa mustahil bahwa semua negara lain melakukan hal yang sama. Apakah itu terjadi, masih harus dilihat.

Di bawah ini adalah daftar negara dengan tarif pajak penghasilan perusahaan nol: