Penghasilan Pass-Through: Bisakah Anda Dapatkan Pengurangan Pajak Baru?
Ukur Dampak Penerapan Insentif Pengurangan PPh Badan
Daftar Isi:
- Anda harus memiliki bisnis ‘pass-through’
- Anda harus memiliki ‘penghasilan bisnis yang memenuhi syarat’
- Tingkat penghasilan Anda sangat berarti
- Jika Anda melampaui batas penghasilan
- Tes untuk bisnis pass-through di atas batas penghasilan
- Bagaimana cara kerja deduksi
- Aturan berubah
- Apa berikutnya?
- Lihat perangkat lunak pajak apa yang mungkin cocok untuk Anda
- Mendapatkan perkiraan berapa banyak pajak yang harus Anda bayar
- Belajar semua tentang peraturan pajak baru
Pemulihan pajak tahun lalu menciptakan pengurangan 20% baru untuk pemilik usaha kecil dan wiraswasta - tetapi siapa yang akan memenuhi syarat untuk itu tetap menjadi misteri.
Hal-hal menjadi sedikit lebih jelas dalam bulan-bulan sejak Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menjadi undang-undang pada bulan Desember 2017. Jika total penghasilan kena pajak Anda berada di bawah batas tertentu, umumnya Anda siap untuk pergi. Aturannya ada cukup sederhana. Tetapi jika Anda melampaui batas itu, ada 184 halaman aturan IRS yang rumit yang menentukan apakah bisnis Anda memenuhi syarat dan apakah Anda mendapatkan deduksi penuh atau sebagian atau tidak sama sekali.
Inilah yang perlu Anda ketahui:
Anda harus memiliki bisnis ‘pass-through’
Pengurangan ini adalah untuk orang-orang yang memiliki “pendapatan lewat-pass” - yaitu penghasilan bisnis yang Anda laporkan pada pengembalian pajak pribadi Anda.
Entitas pass-through yang memenuhi syarat meliputi:
- Kepemilikan tunggal s.
- Kemitraan.
- Perusahaan S.
- Perseroan terbatas (LLCs).
Anda harus memiliki ‘penghasilan bisnis yang memenuhi syarat’
Pengurangan ini berlaku untuk apa yang undang-undang pajak baru sebut "pendapatan bisnis yang memenuhi syarat," atau QBI, dan yang didefinisikan sebagai "jumlah bersih dari item yang memenuhi syarat pendapatan, keuntungan, pengurangan dan kerugian sehubungan dengan perdagangan atau bisnis." Secara garis besar, itu berarti laba bersih bisnis Anda.
Tetapi itu juga berarti bahwa tidak semua pendapatan bisnis memenuhi syarat. QBI tidak termasuk:
- Keuntungan atau kerugian modal.
- Dividen.
- Pendapatan bunga.
- Penghasilan yang diperoleh di luar AS
- Upah tertentu dan pembayaran terjamin dibuat untuk mitra dan pemegang saham.
Tingkat penghasilan Anda sangat berarti
Jika total penghasilan kena pajak Anda - yaitu, bukan hanya pendapatan bisnis Anda, tetapi pendapatan lainnya juga - untuk 2018 adalah di atau di bawah $ 157.500 untuk pelapor tunggal atau $ 315.000 untuk pelapor bersama, maka Anda mungkin dapat membantu diri Anda sendiri dengan pengurangan 20% pada pajak Anda pendapatan bisnis.
Untuk pembayar pajak di bawah batas penghasilan, memenuhi syarat untuk pengurangan 'cukup mudah.'
Jacob Kuebler, Pemilik Penasehat Keuangan Bluestem“Bagi para pembayar pajak, itu sebenarnya cukup mudah,” kata Jacob Kuebler, perencana keuangan bersertifikat dan pemilik Penasehat Keuangan Bluestem di Champaign, Illinois.
↓ Langsung ke bawah untuk mempelajari bagaimana cara kerja deduksi
Tetapi jika penghasilan Anda di atas batas ini, sekarang saatnya untuk meraih sebotol aspirin.
Inilah alasannya: Di atas batas penghasilan tersebut, kemampuan Anda untuk mengklaim pengurangan pass-through bergantung pada sifat bisnis Anda yang tepat. Dan bahkan jika bisnis Anda memenuhi syarat, ada peluang Anda tidak akan dapat menikmati keringanan pajak 20% sepenuhnya, karena potongan tersebut dihapus untuk beberapa bisnis.
“Ini sekali Anda mulai masuk ke dalam kelompok penghasilan tinggi yang Anda harus mulai berpikir lebih banyak tentang sifat bisnis Anda,” kata Kuebler.
Jika Anda melampaui batas penghasilan
Jika Anda melebihi batas $ 157.500 (atau $ 315.000 untuk filer bersama), ada beberapa tes yang menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut. Salah satu tes semacam ini adalah ini: Apakah bisnis Anda merupakan "perdagangan atau bisnis jasa tertentu"?
Jika Anda seorang dokter, pengacara, konsultan, aktor, perencana keuangan - dan daftar terus berjalan - maka bisnis Anda dianggap sebagai "perdagangan atau bisnis layanan tertentu", dan banyak penerima tinggi di bidang ini tidak akan memenuhi syarat untuk pajak ini istirahat, karena itu menghilang setelah Anda mencapai total penghasilan kena pajak di 2018 dari $ 207.500 jika Anda lajang, dan $ 415.000 jika Anda menikah pengajuan bersama.
"Lebih mudah bagi bisnis non-layanan untuk memenuhi syarat," kata Tim Steffen, direktur perencanaan lanjutan di Baird, sebuah perusahaan jasa keuangan. "Dengan bisnis layanan, Anda mungkin kehilangan akses ke deduksi hanya karena sifat dari apa yang Anda lakukan."
Tes untuk bisnis pass-through di atas batas penghasilan
Jika bisnis Anda adalah "perdagangan atau bisnis jasa tertentu" dan penghasilan Anda adalah dari $ 157.500 hingga $ 207.500 (pelapor tunggal) atau dari $ 315.000 hingga $ 415.000 (pelapor bersama), ada beberapa tes untuk menentukan apakah Anda dapat mengklaim potongan tersebut, dan, jika jadi, apakah itu akan berkurang.
Hal yang sama terjadi jika Anda memiliki bisnis dengan pendapatan pass-through yang bukan merupakan "perdagangan atau bisnis tertentu" dan penghasilan Anda yang dapat dikenai pajak mencapai $ 157.500 (pelapor tunggal) atau $ 315.000 (pelapor bersama): Ada tes yang menentukan seberapa banyak Anda dapat mengklaim deduksi.
Secara khusus, jumlah deduksi Anda didasarkan pada perhitungan yang terkait dengan jumlah gaji yang Anda bayarkan kepada karyawan (termasuk Anda sendiri), serta nilai properti yang dimiliki oleh bisnis tersebut.
Semakin tinggi angka-angka itu, semakin baik peluang Anda untuk dapat memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut.
Tapi itu menjadi rumit, dan cepat. Jadi jika situasi pajak Anda jatuh ke area ini, sekarang mungkin saat yang tepat untuk berkonsultasi dengan profesional pajak. Atau periksa peraturan IRS untuk lebih jelasnya.
Ada “cukup banyak masalah rumit yang mungkin ingin Anda diskusikan dengan penasihat pajak Anda daripada mencoba mencari tahu sendiri,” kata Mark Luscombe, analis utama di Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Bagaimana cara kerja deduksi
Ada beberapa aspek dari deduksi baru yang perlu diingat:
1. Sebenarnya ada dua angka 20%. Pengurangan ini bernilai hingga 20% dari penghasilan bisnis kena pajak Anda. Tetapi juga benar bahwa ketika mengklaim pengurangan pass-through ini, itu tidak dapat menambahkan hingga lebih dari 20% dari total penghasilan kena pajak Anda.
Berikut ini cara kerjanya: Anda menghitung pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda di Jadwal C, seperti biasa. Dan Anda menghitung penghasilan kotor Anda yang disesuaikan pada Formulir 1040, seperti biasa.Hanya setelah itu Anda mulai menghitung pengurangan pass-through ini.
Pada Form 1040, "pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat berlangsung di Jalur 9, setelah pendapatan kotor disesuaikan dan terpisah dari Jadwal C," kata Luscombe. (Satu catatan: IRS belum mempublikasikan Formulir 1040 terakhir untuk 2018, sehingga jumlah baris aktual dapat berubah.)
2. Anda dapat mengklaim deduksi ini bahkan jika Anda tidak memerinci. Artinya, jika Anda menggunakan deduksi standar, deduksi ini masih tersedia untuk Anda, Luscombe mengatakan. (Ini nilai deduksi standar pada 2018.)
Aturan berubah
Perhatikan juga, bahwa peraturan yang mengatur pemotongan ini masih merupakan aturan yang diusulkan. Mereka belum final. Wajib pajak "diizinkan untuk bergantung pada mereka sampai peraturan final keluar," Luscombe mengatakan, "tetapi ada juga sejumlah poin di sana di mana IRS meminta komentar tambahan."
Titik-titik itu mungkin lebih memperhatikan kemitraan dan struktur bisnis lain yang lebih rumit, daripada pemilik tunggal.
Tetapi apa pun yang terjadi, Steffen mengatakan, "Formulir pajak untuk ini akan sangat rumit."
