Jual Properti Asli Anda dengan Penambahan Lien Pajak Federal

Oleh Michael Rude

Pelajari lebih lanjut tentang Mike di Investmentmatome's Ask an Advisor

Banyak orang, termasuk agen real estat berpengalaman, petugas escrow dan profesional pajak lainnya, tidak memahami bahwa properti nyata dengan saldo lien pajak federal yang melebihi ekuitas dalam properti bisa dijual tanpa membayar lien pajak federal secara penuh. Proses ini melibatkan memperoleh sertifikat pelepasan dari lien pajak federal.

Dasar untuk Discharge

Pelepasan properti dari lien pajak federal dapat diberikan menurut beberapa ketentuan Internal Revenue Code (IRC). Meskipun ada lima bagian Internal Revenue Code yang mungkin berlaku untuk berbagai situasi di mana lien pajak federal melekat pada properti nyata, hampir semua aplikasi debit dikirimkan di bawah dua bagian kode berikut.

IRC § 6325 (b) (2) (A). Debit dapat dikeluarkan berdasarkan ketentuan ini bila liabilitas pajak sebagian dipenuhi dengan jumlah yang dibayarkan yang tidak kurang dari nilai bunga pemerintah AS pada properti yang dikeluarkan.

Misalnya saja, IRS memiliki lien sebesar $ 210.000 dengan keadaan berikut:

• Jual properti untuk: $ 215.000
• Minus pembayaran hipotek pertama (senior untuk IRS lien): $ 135.000
• Minus biaya penyelesaian yang dapat diterima: $ 15.000
• Bunga lien IRS sama dengan: $ 65.000
• Setelah IRS menerima dan menerapkan $ 65.000 dalam kepuasan sebagian dari kewajiban pajak, tetap ada hutang pajak yang luar biasa sebesar $ 145.000.

Lien pajak federal tetap ada dalam jumlah $ 145.000 terhadap apa pun lain sisa aset dari pembayar pajak tetapi properti dijual bebas dari pajak federal lien berdasarkan pemerintah AS yang menerima bunga sebesar $ 65.000.

Catatan: Dalam kasus Tenancy oleh Entireties properti, AS umumnya membayar setengah dari hasil dalam kepuasan sebagian dari kewajiban yang dijamin oleh lien pajak.

IRC § 6325 (b) (2) (B). Suatu pelepasan mungkin dikeluarkan berdasarkan ketentuan ini ketika ditentukan bahwa kepentingan pemerintah dalam properti tidak memiliki nilai. Hutang yang lebih tinggi dari lien pajak federal lebih besar daripada nilai pasar wajar properti atau lebih besar dari nilai jual properti.

Misalnya saja, IRS memiliki lien sebesar $ 100.000 dengan keadaan berikut:

• Jual properti untuk: $ 190.000
• Minus pembayaran hipotek pertama (senior untuk IRS lien): $ 175.000
• Minus biaya penyelesaian yang dapat diterima: $ 15.000
• Bunga lien IRS sama dengan: $ 0

Dalam skenario ini, setelah pengajuan aplikasi yang disiapkan dengan benar untuk pembebasan dan persetujuan, IRS akan melepaskan pajak federal lien sebesar $ 0 karena tidak ada bunga yang adil. Lien tetap di tempat terhadap aset lain dari pembayar pajak.

Saya sangat menyarankan untuk mendaftar layanan dari seorang profesional pajak ketika mencoba untuk menjual properti Anda dengan lien pajak federal yang melampirkan kecuali ada ekuitas yang cukup untuk membayar lien secara penuh. Dua skenario yang disebutkan di atas telah disederhanakan untuk tujuan ilustrasi. Para profesional pajak dengan pengalaman di bidang aplikasi "debit" dan "subordinasi" dapat menavigasi kompleksitas setiap situasi individual.

Selain itu, ada situasi ketika lien pajak federal melekat pada properti pihak ketiga. Aplikasi untuk debit mungkin berlaku dalam situasi ini. Gadai pajak properti juga dapat dibuang dalam keadaan tertentu. Kedua situasi ini membutuhkan bantuan profesional pajak berpengalaman.

Catatan: Ada beberapa keadaan di mana aplikasi untuk sertifikat pembebasan pajak federal mungkin diperlukan saat menjual properti pribadi tetapi artikel ini khusus untuk properti nyata. Berkonsultasilah dengan profesional pajak jika Anda memiliki pertanyaan terkait permohonan untuk keluar atau subordinasi.