Account Uncollectible Definition & Example |

Apa itu:

Akun tidak dapat ditagih , juga disebut penyisihan piutang ragu-ragu (ADA), adalah pengurangan dalam piutang perusahaan. Akun yang tidak dapat ditagih sama dengan jumlah piutang yang tidak benar-benar dikumpulkan oleh manajemen perusahaan.

Cara kerjanya (Contoh):

Anggaplah Perusahaan XYZ menjual $ 1 juta barang kepada 10 pelanggan yang berbeda. Dengan demikian, Perusahaan XYZ meningkatkan akun pendapatannya sebesar $ 1 juta dan meningkatkan akun piutangnya sebesar $ 1 juta (diasumsikan bahwa pelanggan memiliki waktu 60 hari untuk membayar). Salah satu pelanggan tersebut adalah Perusahaan ABC, yang membeli $ 100.000 dari barang-barang tersebut.

Jika Perusahaan ABC tiba-tiba menyatakan kebangkrutan atau hanya menimbulkan masalah arus kas dan menjadi sangat terlambat dalam membayar Perusahaan XYZ, Perusahaan XYZ dapat menentukan bahwa semua atau sebagian dari $ 100.000 Perusahaan ABC berutang tidak dapat ditagih. Neraca Perusahaan XYZ kemudian akan disesuaikan untuk menunjukkan $ 1 juta dari piutang dan $ 100.000 dalam penyisihan piutang ragu-ragu, untuk piutang bersih $ 900.000.

Perhatikan bahwa tidak tertagih rekening adalah untuk jumlah Perusahaan XYZ tersangka tidak akan dikumpulkan. Ketika Perusahaan XYZ sebenarnya tidak dapat mengumpulkan $ 100.000 (karena Perusahaan ABC dibekukan, misalnya), Perusahaan XYZ akan mencatat $ 100.000 pada laporan laba rugi sebagai beban utang yang buruk (perhatikan bahwa ini mengurangi laba) dan mengurangi penyisihan neraca untuk piutang ragu-ragu oleh jumlah yang sama.

Bagaimana Perusahaan XYZ menentukan bahwa piutang tak tertagih adalah masalah penilaian dan negosiasi. Di dunia nyata, perusahaan tidak boleh menganalisis kolektibilitas setiap akun ketika menentukan berapa banyak yang harus dicatat dalam penyisihan mereka untuk akun yang tidak dapat ditagih. Sebaliknya, mereka mungkin hanya menggunakan persentase penjualan atau piutang, atau mereka dapat menggunakan persentase tren historis.

Mengapa Penting:

Hampir setiap perusahaan mencatat akun yang tidak dapat ditagih karena selalu ada sebagian pelanggan yang gagal membayar. Namun, perubahan dalam akun yang tidak dapat ditagih dapat menunjukkan tren lain dalam perusahaan.

Misalnya, jika akun tidak dapat tertagih telah meningkat, perusahaan dapat menawarkan kredit kepada pelanggan yang berisiko, yang membahayakan keandalan arus kas perusahaan. Namun, perusahaan mungkin melonggarkan penyisihan untuk membuat keadaan menjadi lebih buruk daripada mereka - karena itu dapat membuat kinerja masa depan terlihat lebih baik.