Tarif Pajak Investasi 2013: The Fiscal Cliff Capital Keuntungan Kenaikan Tingkat & Pajak Medicare 3,8% Baru

Ada dua perubahan besar pada bagaimana pengembalian investasi akan dikenakan pajak pada tahun 2013 dan di luar itu akan mendorong tingkat pajak investasi setinggi 23,8% untuk beberapa investor berpenghasilan tinggi:

1. Perundingan Fiskal Cliff: Keuntungan modal & tarif pajak dividen meningkat dari 15% menjadi 20% untuk single yang menghasilkan $ 400,000 + dan penghasilan pasangan $ 450,000 +. Penghasilan di dua braket pajak penghasilan terendah akan membayar 0% pada pendapatan investasi. Bagi mereka yang melewati ambang batas, tingkat yang lebih tinggi hanya berlaku untuk keuntungan modal di atas ambang batas. Sebagai contoh, jika Anda masih lajang dan mendapat $ 500k yang $ 200k adalah gaji dan $ 300k adalah keuntungan modal, Anda akan dikenakan pajak 15% pada $ 200k pertama (batas $ 400k dikurangi $ 200k gaji keuntungan bukan modal) dan kemudian dikenakan pajak 20% dari sisa $ 100k keuntungan modal ($ 300k total keuntungan modal dikurangi $ 200k dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah).

Batas Penghasilan untuk Keuntungan Modal & Tarif Pajak Dividen:

Persentase pajak	Tunggal	Menikah	Kepala rumah tangga
0%	Hingga $ 36.250	Hingga $ 72,850	Hingga $ 48.600
15%	$ 36.250 hingga $ 400k	$ 72,850 hingga $ 450k	$ 48.600 hingga $ 425k
20%	Lebih dari $ 400k	Lebih dari $ 450k	Lebih dari $ 425k

2. Pajak Medicare: Pajak Penghasilan Investasi Bersih adalah 3,8% dan berlaku untuk pendapatan investasi "belum diterima" bagi mereka dengan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi di atas tingkat berikut. Hanya pendapatan investasi yang dikenakan pajak tambahan ini. Pendapatan investasi mencakup keuntungan modal dari kelas aset tradisional (misalnya penjualan saham, distribusi reksadana) serta keuntungan dari penjualan investasi real estat. Keuntungan pada penjualan tempat tinggal utama hanya dikenakan pajak ini di atas jumlah pengecualian standar ($ 250.000 untuk para lajang, $ 500.000 untuk pasangan yang sudah menikah).

3,8% Pajak Penghasilan Investasi Bersih berlaku di atas Ambang Pendapatan ini:

Status Pengajuan	Ambang penghasilan
Filing menikah bersama	$250,000
Menikah filing secara terpisah	$125,000
Tunggal	$200,000
Kepala rumah tangga	$200,000
Janda kualifikasi (er) dengan anak tergantung	$250,000

Contoh:

Pasangan yang sudah menikah berpenghasilan $ 400k gaji: Tidak ada pajak tambahan

Pasangan yang sudah menikah menghasilkan $ 300k gaji & $ 100k pendapatan investasi: Membayar 3,8% dari pendapatan investasi $ 100k

Pasangan yang menikah menghasilkan $ 200k gaji & $ 100k pendapatan investasi: Membayar 3,8% pada pendapatan investasi $ 50k di atas ambang batas $ 250k