Tunjangan untuk Definisi & Contoh Hutang Buruk |

Apa itu:

Tunjangan untuk utang macet pada dasarnya adalah pengurangan dalam piutang bank. Tunjangan untuk hutang buruk sama dengan jumlah pinjaman bank yang tidak diharapkan untuk dikumpulkan.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Mari kita asumsikan bahwa Bank XYZ meminjamkan $ 1 juta kepada 10 peminjam yang berbeda. Dengan demikian, Bank XYZ meningkatkan piutangnya pinjaman sebesar $ 1 juta. Salah satu pelanggan tersebut adalah Perusahaan ABC, yang meminjam $ 100.000.

Jika Perusahaan ABC tiba-tiba menyatakan kebangkrutan atau menimbulkan masalah arus kas dan menjadi sangat terlambat dalam membayar Bank XYZ, bank dapat menentukan bahwa semua atau sebagian dari $ 100.000 Perusahaan ABC berutang adalah tak tertagih. Neraca Bank XYZ kemudian akan disesuaikan untuk menunjukkan $ 1 juta pinjaman dan $ 100.000 dalam suatu tunjangan untuk hutang yang buruk.

Perhatikan bahwa penyisihan untuk piutang tidak tertagih adalah untuk jumlah Bank XYZ tersangka tidak akan dilunasi. Ketika Bank XYZ pada kenyataannya tidak dapat mengumpulkan $ 100.000 (karena Perusahaan ABC dibekukan, misalnya), Bank XYZ akan mencatat $ 100.000 pada laporan laba rugi sebagai beban utang yang buruk (perhatikan bahwa ini mengurangi laba) dan mengurangi penyisihan neraca untuk hutang buruk oleh jumlah yang sama.

Bagaimana Bank XYZ menentukan bahwa pinjaman tidak dapat ditagih adalah masalah penilaian dan negosiasi. Di dunia nyata, bank mungkin tidak menganalisis kolektibilitas setiap pinjaman ketika menentukan berapa banyak yang harus dicatat dalam penyisihan mereka untuk utang buruk. Sebaliknya, mereka mungkin hanya menggunakan persentase pinjaman atau mereka mungkin menggunakan persentase tren historis.

Mengapa Penting:

Hampir setiap bank mencatat penyisihan untuk utang buruk karena selalu ada pelanggan yang gagal membayar. Namun, perubahan dalam tunjangan untuk hutang buruk dapat menunjukkan tren lain di bank atau bahkan ekonomi.

Sebagai contoh, jika tunjangan telah meningkat, bank mungkin menawarkan kredit kepada pelanggan yang lebih berisiko, yang membahayakan keandalan bank arus kas. Akan tetapi, bank juga mungkin mendongkrak tunjangan untuk membuat keadaan menjadi lebih buruk daripada mereka - karena itu dapat membuat kinerja masa depan terlihat lebih baik.