Miliki Saham Majikan Anda dalam Rencana yang Disediakan Pengusaha? Berguling ke IRA TIDAK BISA menjadi Pilihan Terbaik Anda.

Oleh Lisa Hay

Pelajari lebih lanjut tentang Lisa di Investmentmatome's Tanyakan Penasihat

Aturan umumnya adalah ketika mengubah perusahaan, atau pensiun, Anda harus menggulirkan 401k Anda ke IRA. Namun, jika Anda memiliki saham perusahaan, ini mungkin bukan pilihan terbaik Anda.

Jika Anda menahan saham majikan Anda dalam rencana yang disediakan majikan Anda, bagian hukum pajak khusus yang memungkinkan Anda membayar tarif pajak capital gain yang lebih rendah pada saham jika semua ketentuan berikut berlaku:

• Anda memisahkan diri dari layanan dengan majikan Anda;
• Rencananya didistribusikan secara sekaligus;
• Stok dibeli oleh kontribusi sebelum pajak Anda dan pertandingan majikan.

Net Unrealized Appreciation (NUA) dari saham tidak dikenakan pajak atas distribusi, dan dikenakan pajak dengan tarif pajak capital gain ketika dijual. Hanya basis dari saham yang diakui sebagai distribusi kena pajak.

Perhatikan contoh berikut:

Kevin pensiun dari pekerjaannya bersama XYZ, Inc. 401-k miliknya mengandung $ 1,1 juta dolar saham XYZ. Administrator 401-k memberi tahu Kevin bahwa ia memiliki dasar $ 300.000 dalam saham dan $ 800.000 NUA. Alih-alih memutar 401-k ke IRA, Kevin memilih untuk mengambil saham di bawah aturan pajak NUA.

Dasar $ 300.000 dianggap distribusi dari 401-k dan dikenakan pajak penghasilan, dan jika Kevin kurang dari 55, 10% pajak penarikan awal penarikan. NUA $ 800.000 TIDAK dikenakan pajak atas distribusi. Jika Kevin menjual saham pada distribusi, itu akan dikenakan pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang. Jika Kevin memegang saham, dia dapat menunda pajak sampai dia menjual. Setiap keuntungan jangka pendek yang direalisasikan selanjutnya pada saham akan dikenakan pajak sebagai keuntungan modal jangka pendek; setiap perolehan yang direalisasikan lebih lanjut yang diadakan selama lebih dari satu tahun dikenai pajak sebagai keuntungan jangka panjang.

Perhatikan bahwa penentuan dasar dan NUA dibuat oleh perusahaan atau rencana.

Peserta rencana yang berkualifikasi sering memegang campuran saham perusahaan dan investasi lainnya. Dalam hal ini, distribusi lump sum akan menggulung aset non NUA dan tidak menggulirkan NUA.

Perhatikan contoh berikut:

Laura mengambil pembagian lump sum dari rencana 401-k perusahaannya. Saldo rencana $ 450.000 termasuk $ 80.000 dari saham majikannya. Saldo asetnya berada dalam reksa dana. Rencananya memberitahu dia bahwa dia memiliki dasar $ 30.000 dalam saham. Laura berguling (dalam transfer trustee-to-trustee) $ 370.000 investasi reksa dana dan mengambil distribusi saham. Dia akan membayar pajak penghasilan (dan pajak denda penarikan awal yang berlaku) atas dasar $ 30.000. NUA $ 50.000nya akan dikenakan pajak dengan tarif pajak capital gain ketika dijual.

Ketika mengambil distribusi saham NUA, disarankan untuk tidak menggabungkan saham NUA dengan saham perusahaan yang sudah ada di akun kena pajak. Seseorang harus membuat akun terpisah untuk memegang saham NUA.

Secara umum, karyawan muda yang mengubah pekerjaan dan memiliki NUA kecil kemungkinan akan memutuskan untuk menggulung saham ke IRA rollover, sedangkan pensiunan berusia 70 tahun yang menghadapi Distribusi Minimum yang diperlukan akan cenderung mengambil distribusi NUA. Tentunya, jika jumlah NUA dalam rencana besar, mengambil distribusi NUA akan menarik.

Pertimbangan lanjutan berikut mengenai NUA membutuhkan bantuan seorang spesialis rencana pensiun profesional:

• Menggelinding basis majikan dalam rencana dan mengambil distribusi hanya NUA.
• Berkontribusi distribusi NUA ke Charitable Remainder Trust (surat otorisasi IRS pribadi akan diperlukan).

Penerima manfaat dari rencana pensiun juga dapat mengambil keuntungan dari aturan NUA. IRS menganggap ini sebagai Penghasilan dalam Hormat dari Decedent (IRD). NUA dikenakan pajak dengan tarif pajak capital gain ketika dijual, dan penerima manfaat dapat mengambil potongan pajak properti yang berasal dari NUA.

Jika NUA didistribusikan dan ditahan sampai mati, penerima manfaat tidak menerima peningkatan penilaian NUA (itu masih mempertahankan karakternya sebagai NUA dan menjadi Penghasilan dalam Hormat dari Decedent dikenakan pajak sebagai capital gain jangka panjang). Setiap apresiasi dalam saham di luar NUA tidak memenuhi syarat untuk meningkatkan penilaian.

Keputusan mengenai apakah menggelontorkan saham perusahaan atau mengambil distribusi NUA adalah keputusan yang dapat dihitung. Jika Anda tidak jelas bagaimana cara menghitung manfaat potensial, konsultasikan dengan seorang profesional untuk meminta saran.