Bagaimana Korporasi Dipercaya |

Korporasi dikenakan pajak berbeda dari struktur bisnis lainnya: korporasi adalah satu-satunya jenis bisnis yang harus membayar pajak pendapatannya sendiri atas laba. Sebaliknya, kemitraan, perseorangan, dan perseroan terbatas (LLCs) tidak dikenakan pajak atas keuntungan bisnis; Sebaliknya, keuntungan "melewati" bisnis kepada pemiliknya, yang melaporkan pendapatan atau kerugian bisnis pada pengembalian pajak pribadi mereka.

Memahami pajak perusahaan

Karena sebuah perusahaan adalah badan hukum yang terpisah dari pemiliknya, perusahaan itu sendiri dikenakan pajak atas semua keuntungan yang tidak dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Umumnya, laba kena pajak terdiri dari uang yang disimpan di perusahaan untuk menutupi pengeluaran atau ekspansi (disebut "laba ditahan") dan laba yang didistribusikan kepada pemilik (pemegang saham) sebagai dividen.

Biaya yang dapat dipotong pajak

Untuk mengurangi pajak laba, perusahaan dapat mengurangi pengeluaran bisnisnya - pada dasarnya, uang apa pun yang dibelanjakan perusahaan dalam pencarian keuntungan yang sah. Selain biaya awal, biaya operasi dan pengeluaran produk dan iklan, perusahaan dapat memotong gaji dan bonus yang dibayarkan dan semua biaya yang terkait dengan rencana medis dan pensiun bagi karyawan. Untuk memastikan Anda tidak kehilangan potongan pajak penting, lihat area Pajak Bisnis Nolo Legal Encyclopedia.

Pembayaran pajak perusahaan

Korporasi harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan, IRS Form 1120, dan membayar pajak di tarif pajak penghasilan perusahaan atas laba apa pun. Jika sebuah perusahaan akan berutang pajak, ia harus memperkirakan jumlah pajak yang harus dibayar untuk tahun tersebut dan melakukan pembayaran kepada IRS setiap tiga bulan - pada bulan April, Juni, September, dan Januari.

Pembayaran pajak pemegang saham

Pemilik perusahaan, jika mereka bekerja untuk perusahaan, membayar pajak penghasilan individu atas gaji dan bonus mereka, seperti karyawan biasa dari perusahaan mana pun. Gaji dan bonus adalah pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan, sehingga perusahaan memotong biaya-biaya tersebut dan tidak membayar pajak atas mereka.

Pajak atas dividen

Jika sebuah perusahaan membagikan dividen kepada pemilik (jarang untuk perusahaan kecil di mana para pemilik bekerja untuk korporasi), pemilik harus melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi atas jumlah ini. Dan karena dividen, tidak seperti gaji dan bonus, tidak dapat dikurangkan dari pajak, korporasi juga harus membayar pajak pada mereka. Ini berarti bahwa dividen dikenai pajak dua kali - sekali kepada perusahaan dan lagi kepada pemegang saham.

Pajak korporasi

Skema perpajakan yang dijelaskan dalam artikel ini hanya berlaku untuk perusahaan biasa, yang disebut "perusahaan C". Sebaliknya, sebuah perusahaan yang telah memilih status "S korporasi" membayar pajak seperti kemitraan atau perseroan terbatas (LLC): Semua keuntungan atau kerugian perusahaan "melewati" bisnis dan dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemilik. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang perusahaan S, lihat Fakta S Corporation.

Manfaat pajak penghasilan perusahaan yang terpisah

Meskipun melaporkan dan membayar pajak pada pengembalian pajak perusahaan yang terpisah dapat memakan waktu, ada beberapa manfaat untuk memiliki tingkat yang terpisah. perpajakan. Di sini kami menjelaskan beberapa dari mereka, tetapi Anda harus melihat seorang ahli pajak untuk penjelasan lengkap tentang pro dan kontra pajak perusahaan yang berlaku untuk situasi Anda. Ini adalah area yang sangat rumit, dan untuk beberapa perusahaan - terutama yang mungkin mengalami kerugian, terlibat dalam investasi atau mungkin segera dijual - pajak perusahaan dapat menjadi kerugian nyata.

Penghasilan tetap

Seringkali perusahaan menginginkan atau perlu mempertahankan sebagian keuntungan dalam bisnis di akhir tahun - misalnya, untuk mendanai ekspansi dan pertumbuhan di masa depan. Jika ya, uang itu akan dikenakan pajak kepada korporasi dengan tarif pajak penghasilan perusahaan. Karena tarif pajak penghasilan perusahaan awal (15% - 25% pada laba hingga $ 75.000 pertama) lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan marjinal kebanyakan pemilik untuk jumlah pendapatan yang sama, pemilik perusahaan dapat menghemat uang dengan menyimpan beberapa keuntungan di perusahaan. (Ini tidak berlaku untuk perusahaan profesional, namun, karena mereka dikenakan pajak pada tingkat rata-rata 35%.) Sebaliknya, pemilik kepemilikan tunggal, kemitraan dan LLCs harus membayar pajak atas semua keuntungan bisnis dengan tarif pajak penghasilan masing-masing, baik mereka mengambil keuntungan dari bisnis atau tidak.

IRS akan memungkinkan Anda untuk meninggalkan laba di perusahaan Anda sampai pada titik tertentu: Sebagian besar perusahaan dapat menyimpan total $ 250.000 (pada suatu saat) di perusahaan tanpa menghadapi sanksi pajak (beberapa perusahaan profesional mungkin tidak memiliki lebih dari $ 150.000).

Manfaat pinggiran

Manfaat lain dari membentuk perusahaan C adalah bahwa perusahaan dapat memotong biaya penuh dari tunjangan yang diberikan kepada karyawan - hampir selalu termasuk pemilik bisnis. Sebagai contoh, sebuah perusahaan dapat mengadopsi rencana kesehatan dan membayar 100% dari premi asuransi karyawannya. Biaya-biaya ini dikurangkan dari pajak untuk korporasi.

Ini memberi para pemegang saham sedikit keunggulan atas jenis-jenis pemilik bisnis lainnya: perseroan terbatas, kemitraan dan perseorangan tidak diperbolehkan karena banyak pemotongan tunjangan. Misalnya, pemilik tunggal dan pemilik kemitraan dan LLCs dapat mengurangi hanya 60% dari premi asuransi kesehatan mereka pada tahun 2001. Batas ini meningkat menjadi 70% pada tahun 2002, dan dari tahun 2003 dan seterusnya, pemilik dapat mengurangi biaya penuh premi asuransi kesehatan mereka.