Bagaimana Kemitraan Dikenai Pajak |

Bagi banyak bisnis kecil, membayar pajak penghasilan berarti berjuang untuk menguasai pembukuan double-entry dan aturan pemotongan karyawan sambil mengorek setiap pengurangan bisnis yang mungkin. Untuk kemitraan, membayar pajak juga melibatkan pemahaman istilah yang sulit seperti "pembagian distributif," "alokasi khusus" dan "efek ekonomi substansial." Di sini, kami menjelaskan dasar-dasar bagaimana kemitraan dikenakan pajak.

Bagaimana pendapatan kemitraan dikenakan pajak

Umumnya, IRS tidak menganggap kemitraan terpisah dari pemiliknya untuk tujuan pajak; sebaliknya, mereka dianggap sebagai entitas pajak “pass-through”. Ini berarti bahwa semua keuntungan dan kerugian dari kemitraan "melewati" bisnis kepada para mitra, yang membayar pajak atas bagian mereka dari keuntungan (atau mengurangi bagian mereka dari kerugian) pada pengembalian pajak penghasilan individu mereka. Setiap bagian dari keuntungan dan kerugian mitra biasanya ditetapkan dalam perjanjian kemitraan tertulis.

Pengajuan pengembalian pajak

Meskipun kemitraan itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan, itu harus mengajukan Formulir 1065 dengan IRS. Formulir ini adalah pengembalian informasi tinjauan IRS untuk menentukan apakah mitra melaporkan pendapatan mereka dengan benar. Kemitraan ini juga harus memberikan “Jadwal K-1” kepada IRS dan kepada masing-masing mitra, yang memecah bagian masing-masing mitra dari keuntungan dan kerugian bisnis. Pada gilirannya, masing-masing mitra melaporkan informasi untung dan rugi ini pada Formulir 1040 pribadinya, dengan Lampiran E terlampir.

Memperkirakan dan membayar pajak

Karena tidak ada perusahaan untuk menghitung dan memotong pajak penghasilan, setiap mitra harus menetapkan menyisihkan cukup uang untuk membayar pajak atas bagian keuntungan tahunannya. Mitra harus memperkirakan jumlah pajak yang akan mereka kenakan untuk tahun ini dan melakukan pembayaran ke IRS (dan biasanya ke agen pajak negara yang tepat) setiap kuartal - pada bulan April, Juli, Oktober dan Januari.

Keuntungan dikenakan pajak apakah mitra menerima mereka atau tidak

IRS mengharuskan setiap mitra untuk membayar pajak penghasilan atas "pembagian distributifnya." Ini adalah bagian dari keuntungan yang menjadi hak mitra di bawah perjanjian kemitraan - atau di bawah hukum negara jika mitra tidak t membuat kesepakatan. IRS memperlakukan setiap pasangan seolah-olah dia menerima pembagian distributifnya setiap tahun. Ini berarti bahwa Anda harus membayar pajak atas bagian Anda dari keuntungan kemitraan - total biaya penjualan dikurangi - terlepas dari berapa banyak uang yang benar-benar Anda tarik dari bisnis.

Signifikansi praktis dari aturan IRS tentang saham distributif adalah bahwa bahkan jika mitra perlu meninggalkan keuntungan dalam kemitraan - misalnya, untuk menutupi biaya masa depan atau memperluas bisnis - masing-masing mitra bertanggung jawab atas pajak penghasilan atas bagiannya yang sah dari uang itu. (Jika bisnis Anda secara teratur perlu mempertahankan laba, Anda harus mempertimbangkan untuk memasukkan - perusahaan menawarkan kelegaan dari penggelapan pajak ini. Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat “Memasukkan Bisnis Anda Dapat Memotong Tagihan Pajak Anda,” di bawah.)

Membentuk mitra 'saham distributif

Kecuali mitra bisnis membuat perjanjian kemitraan tertulis yang mengatakan sebaliknya, undang-undang negara biasanya mengalokasikan untung dan rugi kepada mitra sesuai dengan persentase minat mereka dalam bisnis. Alokasi ini menentukan pembagian distributif masing-masing mitra. Misalnya, jika Andre memiliki 60% kemitraan, dan Jenya memiliki 40% lainnya, Andre akan berhak atas 60% dari keuntungan dan kerugian kemitraan, dan Jenya berhak atas 40%. (Selain itu, undang-undang negara mengasumsikan bahwa minat masing-masing mitra dalam bisnis ini sebanding dengan nilai kontribusi awalnya terhadap kemitraan.)

Jika Anda ingin membagi keuntungan dan kerugian dengan cara yang tidak proporsional dengan minat persentase mitra dalam bisnis, itu disebut "alokasi khusus," dan Anda harus hati-hati mengikuti aturan IRS.

Wirausaha pajak

Jika Anda secara aktif terlibat dalam menjalankan kemitraan, di samping pajak penghasilan, IRS mengharuskan Anda membayar pajak "wirausaha" atas semua keuntungan kemitraan yang dialokasikan untuk Anda. Pajak wirausaha terdiri dari kontribusi pada sistem Jaminan Sosial dan Medicare, serupa dengan apa yang harus dibayar karyawan.

Ada beberapa perbedaan antara kontribusi yang dilakukan karyawan reguler dan kontribusi yang harus dilakukan oleh mitra. Pertama, karena tidak ada majikan yang menahan pajak ini dari gaji mitra, mitra harus membayar mereka dengan pajak pendapatan rutin mereka. Selain itu, mitra harus membayar dua kali lebih banyak daripada karyawan biasa, karena kontribusi karyawan dicocokkan oleh pemberi kerja mereka.

Tarif pajak penghasilan mandiri untuk tahun 2002 adalah 15,3% dari $ 84.900 pendapatan pertama dan 2,9% dari semuanya di atas $ 84.900. Anda harus meneliti tarif tahun berjalan. Mitra melaporkan pajak wirausaha mereka pada Jadwal SE, yang mereka ajukan setiap tahun dengan 1040 pengembalian pajak pendapatan mereka.

Pengeluaran dan pemotongan

Anda mungkin bertanya-tanya, setelah membayar pajak penghasilan, pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare atas saham Anda pendapatan bisnis - bahkan jika Anda tidak menariknya keluar dari bisnis Anda - bagaimana Anda akan bertahan hidup! Untungnya, Anda tidak perlu membayar pajak untuk semua uang yang dibelanjakan untuk menghasilkan uang.

Anda dan mitra Anda dapat mengurangi pengeluaran bisnis Anda yang sah dari penghasilan bisnis Anda, yang akan sangat menurunkan laba yang Anda miliki melapor ke IRS. Biaya yang dapat dipotong termasuk biaya start-up, biaya operasional dan pengeluaran produk dan iklan, serta biaya makanan, perjalanan, dan hiburan terkait bisnis.

Dapatkan bantuan ahli

Jika Anda bingung dengan pajak kemitraan, Anda tidak sendiri. Cara yang baik untuk mempelajari dasar-dasarnya adalah membaca Tax Savvy for Small Business, oleh pengacara pajak Fred Daily (Nolo). Kemudian, rencanakan untuk mendapatkan bantuan yang Anda butuhkan dari penasihat pajak yang berspesialisasi dalam perpajakan kemitraan - untuk memastikan Anda mematuhi aturan pajak yang rumit yang berlaku untuk bisnis Anda dan tetap berada di sisi baik IRS.

Memasukkan bisnis Anda dapat memotong tagihan pajak Anda

Tidak seperti kemitraan, korporasi adalah entitas yang terpisah dari pemiliknya dan membayar pajaknya sendiri atas semua keuntungan perusahaan yang tersisa dalam bisnis. Pemilik perusahaan membayar pajak penghasilan hanya atas uang yang mereka terima sebagai kompensasi untuk jasa (gaji dan bonus) atau sebagai dividen.

Sementara banyak usaha kecil lebih suka tidak mengajukan pengembalian pajak perusahaan yang lebih rumit, menggabungkan dapat menawarkan keuntungan pajak kepada pemilik bisnis melalui perpajakan "melewati" kemitraan. Hal ini terutama berlaku untuk bisnis yang mengharapkan untuk mempertahankan laba dalam bisnis dari tahun ke tahun.

Jika Anda perlu mempertahankan laba (disebut "laba ditahan") dalam bisnis Anda, Anda dapat mengambil manfaat dari tarif pajak perusahaan yang lebih rendah, setidaknya untuk $ 75.000 laba per tahun pertama. Misalnya, jika pakaian ritel Anda perlu persediaan persediaan yang mahal, Anda mungkin memutuskan untuk meninggalkan $ 30.000 dalam bisnis Anda pada akhir tahun. Jika Anda beroperasi sebagai kemitraan, laba ditahan ini kemungkinan akan dikenakan pajak pada tarif pajak individu Anda yang marjinal, yang mungkin lebih dari 27%. Tetapi jika Anda memasukkan, $ 30.000 itu akan dikenakan pajak dengan tarif perusahaan 15% lebih rendah. Untuk mendapatkan gagasan yang lebih baik tentang apakah Anda harus menggabungkan untuk mengurangi pajak, lihat Bagaimana Korporasi Dikenai Pajak.