Lindungi Aset IRA yang Diwariskan dari Kreditor dengan Kepercayaan
#KompasTalks Proteksi Diri Syariah untuk Semua
Daftar Isi:
Oleh Rachel Podnos, JD, CFP
Pelajari lebih lanjut tentang Rachel di Investmentmatome's Ask an Advisor
Seiring penuaan baby boomer mempersiapkan untuk meninggalkan kekayaan mereka ke generasi berikutnya, mereka akan ingin melihat secara dekat bagaimana aset-aset tertentu akan diperlakukan setelah ditransfer ke ahli waris mereka.
Dalam banyak kasus, sebagian besar aset yang diwariskan akan dalam bentuk akun IRA, yang kemudian akan menjadi IRA yang diwariskan. Sayangnya untuk anak-anak baby boomer, aset pensiun yang diwariskan ini tidak akan datang dengan perlindungan aset yang sama yang dinikmati orang tua mereka.
Bukan aset pensiun
Mahkamah Agung memutuskan pada tahun 2014 di Clark v. Rameker yang mewarisi IRA bukan aset pensiun dan tidak boleh diperlakukan seperti itu oleh kreditor.
Keputusan tersebut memiliki implikasi yang luas bagi mereka yang diwariskan IRA. Ini berarti bahwa aturan khusus yang berlaku untuk aset pensiun - melindungi mereka dari kreditur - tidak mencakup IRA yang diwariskan. Di sebagian besar negara, misalnya, mewarisi aset-aset IRA akan benar-benar terbuka bagi kreditor dalam kasus-kasus kebangkrutan, perceraian, dan lain-lain.
Cerita terkait
Ini merupakan pertimbangan penting bagi siapa saja yang mengharapkan untuk mewariskan atau mewarisi IRA. Pasangan yang mewarisi IRA langsung dapat menggulung IRA yang diwariskan ke IRA mereka sendiri. Aset yang ditangani dengan cara ini diberikan perlindungan kreditur dan perlakuan pajak yang sama dengan aset IRA tradisional. Tetapi itu tidak benar untuk ahli waris lainnya.
Opsi alternatif
Untungnya, masih ada pilihan untuk melindungi aset IRA yang diwariskan dari kreditor dalam kasus ahli waris non-pasangan, seperti menamai kepercayaan sebagai penerima manfaat. Ada dua jenis trust yang dapat digunakan:
1. Conduit trusts
Dengan opsi ini, kepercayaan dibuat dengan wali yang bukan ahli waris. Kepercayaan itu sendiri diberi nama penerima dana IRA. Dan seorang individu - ahli waris - adalah, pada gilirannya, menamai penerima manfaat dari kepercayaan itu.
Ketika pemegang akun meninggal dan IRA menjadi IRA yang diwariskan, itu duduk di dalam kepercayaan, dan wali amanat segera mulai mendistribusikan distribusi minimum yang diperlukan - yang dapat dihitung berdasarkan harapan hidup penerima manfaat - kepada penerima setiap tahun. Karena dana tersebut segera didistribusikan ke penerima, mereka dikenakan pajak sesuai tarif pajak penerima.
Dengan opsi ini, aset dilindungi dari kreditor karena mereka tidak dimiliki secara hukum oleh penerima manfaat tetapi oleh kepercayaan. Distribusi mungkin tersedia bagi kreditur penerima, tetapi sebagian besar aset IRA dilindungi.
Ketika ada banyak penerima manfaat, biasanya masing-masing memiliki kepercayaan saluran individual. Menyiapkan kepercayaan saluran juga bisa menjadi pilihan yang baik untuk penerima uang bekas karena ada kontrol atas distribusi aset. Namun, wali amanat juga dapat mendistribusikan lebih dari jumlah distribusi minimum yang diperlukan jika dia memilih.
2. Akumulasi kepercayaan
Seperti halnya kepercayaan saluran, kepercayaan akumulasi dibuat dengan wali amanat dan penerima yang terpisah. Namun tidak seperti kepercayaan saluran, wali amanat tidak perlu mendistribusikan distribusi minimum yang diperlukan kepada penerima manfaat. Dengan demikian, kepercayaan dapat mengakumulasi dana. Dana yang terkumpul tetap dalam kepercayaan dan dapat didistribusikan atas kebijaksanaan wali amanat. Namun perlu diingat bahwa jika penghasilan melebihi $ 12.150 dalam setahun, kepercayaan dikenai pajak pada tingkat bracket pajak atas.
Ini mungkin merupakan opsi yang sangat menarik jika penerima tidak dapat diandalkan (kemungkinan menghabiskan semua uang atau membelanjakannya secara tidak bertanggung jawab) atau berisiko tinggi dituntut, karena wali amanat dapat memutuskan untuk tidak mendistribusikan dana kepada penerima. Dengan cara ini, kepercayaan melindungi penerima manfaat dari dirinya sendiri serta melindungi aset dari kreditor. Demikian pula, jika ahli waris memiliki penilaian yang dimasukkan terhadapnya atas kerusakan, maka aset dalam perwalian tidak dapat diambil oleh penggugat untuk memenuhi putusan.
Mendapatkan bantuan
Kedua kepercayaan ini biasanya digunakan secara ketat untuk mengontrol atau menahan uang warisan, sehingga kontribusi lain umumnya tidak dilakukan. Tetapi harus juga dicatat bahwa penerima manfaat tidak dapat memberikan kontribusi kepada IRA yang diwariskan, terlepas dari apakah atau tidak itu dimasukkan dalam kepercayaan.
Mengatur kepercayaan ini adalah proses yang rumit (terlebih lagi dalam kasus beberapa penerima manfaat). Anda pasti ingin bekerja dengan pengacara perencanaan perkebunan untuk memastikan bahwa hal itu dilakukan dengan benar dan bahwa kepercayaan Anda memenuhi persyaratan yang diperlukan. Yang mengatakan, opsi-opsi ini harus diberikan pertimbangan serius oleh siapa pun yang berencana untuk meninggalkan IRA yang signifikan kepada ahli waris.
Rachel Podnos adalah perencana keuangan biaya saja dengan Wealth Care LLC. Untuk informasi lebih lanjut, kunjungi www.wealthcarellc.com.
Gambar melalui iStock.
