Perencanaan Bisnis Internasional |

Catatan: Berikut ini adalah kutipan dari Panduan CPA untuk Mengembangkan Rencana Bisnis yang Efektif oleh Tim Berry, awalnya diterbitkan oleh Harcourt Brace Professional Publishers, dan dicetak ulang dan direvisi beberapa waktu. Itu kemudian diterbitkan oleh Hukum dan Bisnis Aspen. Hak Cipta © Timothy J. Berry. Hak cipta dilindungi.

Hari hujan di Rio

Aku melihat ke luar jendela pesawat yang diparkir, di bandara gelap, gerimis di Rio de Janeiro. Apa pun pemandangan spektakuler yang mungkin ada dikaburkan di awan yang menggantung rendah. Saya setengah hari dari titik awal dan masih beberapa jam dari tujuan akhir saya, Buenos Aires.

Ketika saya melihat ke dalam kelembaban di luar pesawat, saya khawatir tentang subjek yang sama persis seperti yang dibahas dalam bab ini - perencanaan bisnis untuk perusahaan internasional. Apple Computer, yang kemudian menapaki puncak keberhasilannya pada akhir 1980-an, telah mempekerjakan saya untuk melakukan perjalanan ke Argentina untuk menginstruksikan dealer lokalnya dalam perencanaan bisnis.

Mengapa tidak? Saya pernah tinggal di Meksiko, berbicara bahasa Spanyol dengan fasih, dan telah menulis buku tentang perencanaan bisnis. Sebagai konsultan, saya telah membantu Apple mengembangkan rencana bisnis tahunan Amerika Latin selama empat tahun berturut-turut. Saya juga telah mengembangkan perangkat lunak khusus yang digunakan dealer Apple untuk melakukan rencana bisnis tahunan.

Apa yang saya khawatirkan, bagaimanapun, pagi itu di bandara, adalah pertanyaan yang sama: mengapa tidak? Bagaimana karena saya belum pernah ke Argentina, belum mempelajari undang-undang pajak dan praktik akuntansi lokal mereka, tidak siap untuk memprediksi nilai tukar mata uang mereka yang bergejolak, dan tidak tahu praktik bisnis standar mereka? Jadi saya khawatir.

Saya tahu sekarang bahwa saya tidak perlu khawatir. Meskipun praktik akuntansi dan perawatan pajak dapat bervariasi dari satu negara ke negara lainnya, teknik perencanaan bisnis jauh lebih internasional daripada khusus negara. Bahwa acara Buenos Aires adalah yang pertama dari banyak. Dalam tiga tahun berikutnya saya memberikan seminar perencanaan bisnis di delapan negara Amerika Latin yang berbeda, dan lima di Asia untuk empat sponsor pabrikan komputer yang berbeda. Pada masing-masing, saya berurusan dengan beberapa lusin pedagang komputer yang menjalankan usaha kecil mereka di pasar lokal mereka. Pada tahun 2003, saya melakukan serangkaian seminar lain di Eropa dan Amerika Latin untuk pemilik perusahaan perangkat lunak. Ketika saya mempresentasikan perencanaan bisnis dan kami membahas spesifikasi pasar mereka dan bisnis mereka, teknik-teknik tersebut bertahan. Rencana yang baik pada dasarnya adalah rencana yang bagus, atau tidak, tergantung pada banyak faktor selain perawatan pajak dan praktik akuntansi.

Bisnis Anda, bisnis klien Anda: apa yang berbeda?

Jadi, mari kita asumsikan Anda atau klien Anda berada di Amerika Serikat mengembangkan rencana bisnis untuk bisnis internasional. Seberapa berbeda rencana bisnis itu dari rencana bisnis yang dikembangkan untuk bisnis domestik yang ketat? Jawaban pertama, mungkin sudah Anda duga, adalah: tidak terlalu banyak. Namun, kita bisa lebih spesifik dari itu. Kita dapat melihat perbedaan apa yang mungkin ada dan bagaimana Anda dapat mengakomodasi perbedaan-perbedaan itu.

Nilai tukar mata uang?

Nilai tukar mata uang adalah hal pertama yang paling diperhatikan oleh kebanyakan orang ketika mereka mempertimbangkan rencana bisnis yang berorientasi internasional. Bagaimana saya menangani nilai tukar mata uang? Berapa ini mempengaruhi rencana saya? Dapatkah saya melakukan rencana standar ketika saya berurusan dengan nilai tukar mata uang?

Kesepakatan besar dalam bisnis internasional

Fluktuasi mata uang dapat menjadi hal penting dalam bisnis internasional. Perubahan mata uang dapat berarti perubahan dalam biaya dan pengeluaran Anda, penjualan Anda, dan bahkan nilai aset dan kewajiban Anda.

Misalnya, Anda mengimpor kerajinan tangan dari Meksiko. Biaya Anda terutama dalam peso Meksiko. Ketika peso berdagang dengan harga 3 peso per dolar, maka mangkuk yang dilukis dengan tangan dari Oaxaca yang berharga 15 peso per unit biayanya $ 5 per unit. Ketika kurs peso berubah dan peso turun menjadi 5 peso per dolar, maka mangkuk yang sama harganya hanya $ 3 per unit. Jika Anda berpikir peso akan meningkat nilainya, Anda ingin membeli mangkuk dan mengkonversinya menjadi persediaan dengan cepat. Jika Anda berpikir peso akan menurun nilainya, maka Anda ingin menunda pembelian Anda untuk mengurangi biaya pamungkas.

Masalah dengan fluktuasi mata uang, bagaimanapun, adalah masalah klasik untuk menebak masa depan. Seperti harga di pasar saham, nilai tukar mata uang adalah permainan tebak-tebakan. Tebak benar, dan Anda menghasilkan uang. Tebak salah, dan Anda kalah.

Dalam bisnis internasional yang lebih besar, memprediksi dan mengelola pertukaran mata uang dapat menjadi sangat penting. Ketika saya berkonsultasi dengan Apple Jepang pada awal 1990-an, kepala keuangan Judy David menghasilkan keuntungan besar, kadang-kadang sebanding dengan keuntungan dari bisnis komputer, dengan manajemen mata uang yang lihai. Ini melibatkan program terperinci untuk menjaga aset di mana mata uang tampaknya akan meningkatkan nilai dan kewajiban dalam mata uang yang cenderung menurun nilainya. Ketika saya bersama McKinsey Management Consulting di Mexico City pada tahun 1981, saya melihat perusahaan-perusahaan besar kehilangan jutaan dolar ketika peso mendevaluasi, menangkap mereka dengan aset dalam peso dan kewajiban dalam dolar.

Mekanika sederhana dalam rencana

Sebagai penting karena pertukaran mata uang mungkin ada dalam bisnis Anda, perlakuan khusus dalam rencana bisnis Anda tidak jauh berbeda dengan bagaimana seorang petani gandum akan memperlakukan fluktuasi harga pasar gandum. Untuk memahami itu, pertama-tama Anda harus menyadari bahwa terlepas dari seberapa internasional bisnis Anda, Anda masih akan melakukan buku-buku Anda dan melaporkan nomor Anda kepada otoritas pajak dalam mata uang tunggal. Jika Anda berbasis di Amerika Serikat, rencana bisnis Anda harus dalam dolar. Tidak peduli berapa banyak negara yang Anda tangani, Anda tetap melakukan rencana Anda dalam dolar karena Anda membayar pajak Anda dalam dolar.

Jadi, di mana pertukaran mata uang masuk? Itu tergantung pada bisnis Anda. Beberapa bisnis membeli produk di pasar luar negeri dan membawanya ke Amerika Serikat untuk dijual. Beberapa produk ekspor buatan Amerika Serikat dan menjualnya di pasar luar negeri. Anda terkadang dapat terlibat dalam berbagai mata uang, tiga atau empat dalam satu transaksi. Misalnya, Anda dapat membeli papan sirkuit komputer yang dibuat di tiga negara dan perangkat keras lain yang dibuat dalam seperempat dan seperlima, kemudian memproduksi komputer di tempat lain dan menjualnya di lebih dari satu negara. Namun, dalam semua kasus ini, jika Anda berbasis di Amerika Serikat maka Anda masih harus menerjemahkan semua mata uang Anda ke dalam dolar untuk rencana Anda, akuntansi Anda, dan pajak Anda.

Angka 1-2 menunjukkan contoh bagaimana bisnis impor menangani biaya mata uang asingnya dalam rencana bisnis baru, menggunakan LivePlan Premier Sales Forecast dan tabel User-Added. Pada Gambar 1, perkiraan penjualan terdiri dari proyeksi untuk penjualan unit, pendapatan dolar per unit yang terjual, total penjualan dolar, biaya dolar per unit terjual, dan tentu saja total biaya dolar penjualan.

Gambar 1: Perkiraan penjualan terdiri dari proyeksi untuk penjualan unit, pendapatan dolar per unit terjual, total penjualan dolar, biaya dolar per unit terjual, dan total biaya dolar penjualan.

Gambar 2 menunjukkan tabel dua baris sederhana untuk menangani nilai tukar mata uang di LivePlan Pengguna- Menambahkan tabel. Gunakan menu Tabel untuk memilih tabel yang Ditambahkan Pengguna.

• Anda dapat menggunakan salin dan tempel untuk menyalin tanggal di baris atas dengan memilih bidang tanggal di tabel lain, menyalinnya dengan perintah "Salin" di Edit menu, kemudian kembali ke tabel Pengguna-Ditambahkan dan menggunakan "Tempel" perintah di menu Edit.
• Gunakan perintah "Nomor Kustom" Anda dalam menu format untuk mengubah tampilan format mata uang dari dolar ke format angka lainnya. Ketika dialog untuk format muncul, gunakan mouse Anda untuk memilih opsi bawah ("Custom"). Kemudian klik area yang ditunjukkan di kanan atas dan ketik format mata uang baru Anda, menggunakan tanda kutip untuk simbol mata uang. Pada Gambar 2, misalnya, format untuk baris yang menunjukkan Peso Meksiko adalah "MN" $ #, ## 0,00 _); ("MN" $ #, ## 0.00). Format untuk baris yang menunjukkan Quetzal adalah "Q" $ #, ## 0,00 _); ("Q" $ #, ## 0.00). Gambar 60 menunjukkan dialog format kustom rinci.

Kembali kemudian ke perkiraan penjualan pada Gambar 1, fokus pada kelompok kedua dari bawah, biaya dolar per unit terjual. Biaya-biaya ini harus berurusan dengan Peso Meksiko (MN $) dan Guatemala Quetzal (Q $). Perhatikan bagaimana biaya ini berubah di bulan Maret ketika kedua mata uang (lihat Gambar 2 lagi) berubah. Anda dapat mengerjakan ini ke dalam rencana bisnis Anda dengan beberapa mekanisme rumus sederhana:

• Rumus untuk baris pertama dalam biaya mengacu langsung ke nilai tukar Peso di tabel Pengguna-Ditambahkan. Untuk membuat pekerjaan itu, mulailah dengan memilih mouse Anda di kolom pertama, lalu ketik tanda sama dengan (=), lalu angka 25. Anda mengatakan bahwa harga rata-rata di baris ini adalah 25 peso. Kemudian ketik dibagi dengan tanda (/) untuk menunjukkan Anda ingin membagi 25 itu dengan sesuatu yang lain. Kemudian gunakan menu Tabel Anda untuk memilih tabel Pengguna Ditambahkan, cari tarif peso untuk bulan pertama, dan klik di atasnya. Tekan Enter dan LivePlan memasukkan rumus Anda untuk Anda: "= 25 / 'Pengguna menambahkan'! C2." Dalam prakteknya rumus itu berarti bahwa Anda membayar MN $ 25 per unit, yang bernilai (dalam contoh spesifik ini) $ 8,33. Biaya dolar tepat 25 dibagi dengan 3. Tingkat peso di bawah ini menunjukkan bahwa dibutuhkan 3 peso untuk membuat dolar.
• Dengan rumus yang dimasukkan dalam sel itu, Anda dapat menyalin ke kanan (menggunakan perintah di Edit Anda menu) untuk menyalinnya ke semua kolom bulanan lainnya di baris yang sama. Sejak saat itu, ketika Anda masuk ke tabel Pengguna-Ditambahkan untuk mengubah perkiraan nilai tukar Anda, Anda akan melihat perkiraan biaya dolar Anda juga berubah secara otomatis.
• Anda berurusan dengan harga Quetzal dengan rumus yang sama, mengacu pada jumlah Quetzal diperlukan untuk menyamai dolar.

Mata uang dan biaya

Gambar 1 menunjukkan contoh kurs mata uang yang mempengaruhi biaya barang yang dijual. Bahkan tanpa perincian spesifik, Anda dapat membayangkan bagaimana menangani bisnis di mana kurs mata uang mempengaruhi pengeluaran daripada biaya barang. Dalam hal ini, untuk keperluan LivePlan, pengeluaran Anda termasuk dalam tabel Untung dan Rugi, bukan tabel Prakiraan Penjualan. Anda dapat menggunakan rumus yang serupa dengan yang ada pada contoh di atas untuk membuat biaya dalam perubahan Laba dan Rugi ketika suku Peso atau Quetzal berubah.

Apa bedanya? Ini tentang konvensi akuntansi standar. Akuntan berbicara tentang biaya sebagai biaya dari apa yang Anda jual, dan pengeluaran adalah biaya operasional yang terkait dengan menjalankan bisnis. Dalam contoh impor, biaya operasi yang berjalan di Peso mungkin adalah sewa office suite di Mexico City, dengan kotak surat suara, untuk 250 peso per bulan. Persis seperti pada produk dalam contoh detail, nilai dolar akan berubah ketika tingkat peso berubah.

Mata uang asing dalam penjualan

Melihat contoh ini, Anda dapat membayangkan bagaimana menangani situasi di mana Anda mengekspor United Menyatakan barang ke pasar lain. Misalnya, jika Anda menjual komputer di Meksiko, biaya Anda mungkin dalam bentuk dolar dan penjualan di Peso. Anda akan mengambil estimasi harga unit Anda di blok kedua tabel Perkiraan Penjualan dan membuat rumus menghitung dolar dari Peso seperti rumus Anda yang menghitung dolar untuk peso dalam biaya.

Penukaran mata uang: keputusan perencanaan

Dalam semua contoh di atas, mekanisme rencana bisnis relatif sederhana. Pemikirannya bisa sangat kompleks, dan pentingnya perencanaan dan peramalan sangat besar. Pada titik ini dalam contoh mekanika berakhir dan perencanaan dimulai. Masalahnya bukan masalah perangkat lunak atau rumus; ini adalah masalah proyeksi fluktuasi tingkat di masa depan. Menebak nilai tukar mata uang adalah bidang studi dan investasi utama, setiap bit sama banyaknya dengan menebak masa depan suku bunga. Faktor-faktor yang mempengaruhi perubahan dalam pertukaran mata uang termasuk faktor politik, faktor ekonomi, faktor pasar, bahkan faktor psikologis.

Sebagai contoh, pada tahun 1970 saya tinggal di Meksiko dan menulis untuk majalah Business Week. Peso Meksiko telah diperdagangkan pada 12,5 terhadap dolar sejak 1940-an. Pada tahun 1971 Amerika Serikat menjatuhkan standar emas dan mata uang mulai berfluktuasi lebih banyak daripada yang mereka miliki. Pada tahun 1976, peso masih bertahan hingga 12,5 dolar AS meskipun terjadi pelarian modal yang meningkat (orang-orang Meksiko menginvestasikan uang mereka di luar negeri dalam dolar) dan keseimbangan masalah perdagangan (Meksiko membeli jauh lebih banyak daripada yang dijual). Ekonomi menyarankan devaluasi pada tahun 1975, tetapi politik membuat peso tidak berubah sampai kepresidenan berpindah tangan pada tahun 1976. Peso turun sekitar setengah nilainya, yang berarti dibutuhkan lebih dari 20 peso untuk menyamai satu dolar. Untuk menebak waktu devaluasi yang akhirnya terjadi, orang harus menebak aliran dolar dan peso dan kemauan politik juga.

Rencana bisnis dalam contoh ini perlu menghadapi kemungkinan perubahan nilai tukar yang mempengaruhi biaya. Bagaimana Anda harga barang Anda dalam dolar ketika biaya Anda dalam mata uang lainnya? Apakah Anda berkomitmen untuk harga tetap tidak berubah? Ini bukan masalah yang tidak biasa. Mekanisme rencana bisnis itu mudah, tetapi keputusan yang terkait tidak.

Lingkungan perpajakan dan akuntansi

Selain dari pertukaran mata uang, beberapa rencana bisnis internasional juga harus berurusan dengan praktik pajak dan akuntansi yang berbeda. Namun, rencana bisnis untuk perusahaan AS harus tetap dalam dolar, dan pajak yang dibayarkan di luar AS berfungsi sebagai kredit terhadap pajak AS. Misalnya, pajak pertambahan nilai (VAT) adalah faktor utama di sebagian besar pasar Eropa, serta Meksiko dan Jepang. Ini sangat penting untuk menghitung dan menghitung beban pajak. Namun, dalam perencanaan bisnis, Anda melihat ke depan dan merencanakan keputusan bisnis, bukan melapor ke otoritas pajak. Meskipun Anda mungkin menggunakan rumus tambahan untuk menghitung pajak Anda, untuk tujuan perencanaan mereka masih akan dirangkum dalam satu baris ke bagian bawah laporan untung dan rugi Anda. Dengan menggunakan LivePlan, Anda dapat menggunakan baris di lembar kerja Arus Kas untuk menghitung PPN atau pajak lainnya secara lebih terperinci, dan kemudian jalankan hasilnya ke garis pajak dalam Laba dan Rugi Anda. Bentuk Laba dan Rugi tidak berubah untuk pajak: penjualan dikurangi biaya penjualan adalah margin kotor, dan marjin kotor dikurangi biaya operasi adalah laba kotor, juga disebut Penghasilan sebelum Bunga dan Pajak, atau EBIT. Kemudian Anda mengurangi bunga dan pajak untuk menghitung laba bersih.

Menambahkan ketidakpastian

Secara umum, ketika Anda merencanakan bisnis internasional, ada ketidakpastian lebih daripada dengan bisnis domestik yang ketat. Anda memiliki dampak langsung dari nilai tukar mata uang sejak awal. Kemudian Anda menambahkan beberapa masalah ekstra dengan memperkirakan biaya, penjualan, dan pengeluaran. Juga, ada beberapa faktor yang dipengaruhi oleh ketika Anda menerjemahkan elemen mata uang asing Anda ke dalam dolar.

Biaya, penjualan, dan pengeluaran

Masalah memperkirakan jumlah bisnis Anda relatif mudah dipahami. Ketika Anda membeli barang-barang Anda di Meksiko dan Guatemala, Anda jauh dari pemasok Anda. Ketika Anda menjual barang Anda di Jepang atau Eropa, Anda memiliki pandangan yang berbeda dari masalah yang sama. Pasar di Meksiko mungkin berubah karena pembeli Jepang mempengaruhi penawaran dan permintaan, yang menaikkan harga. Mungkin pemerintah perlu memfokuskan industri tenunnya untuk memproduksi barang-barang kebutuhan dasar yang berbiaya rendah daripada barang ekspor untuk pasar internasional. Mungkin sekelompok penenun AS mendapatkan pemerintah AS untuk membatasi impor dari Meksiko untuk mencegah persaingan. Setiap perubahan dalam ekonomi lokal ini dapat mengubah bisnis Anda. Politik lokal, politik nasional, dan politik internasional dapat mempengaruhi kebijakan impor dan ekspor, ketersediaan, dan penetapan harga. Karena Anda lebih jauh dari pasar, Anda dapat mengharapkan lebih banyak masalah memperkirakan tren masa depan.

Faktor penerjemahan dan waktu penerjemahan

Karena mata uang berfluktuasi, waktu transaksi Anda dapat mengubah bisnis Anda. Misalnya, jika Anda mengimpor barang dari Meksiko dan Guatemala, pada titik mana Anda menerjemahkan biaya mata uang asing mereka ke dalam dolar? Akuntan Anda harus dapat membantu Anda memutuskan kapan - dan berapa nilai tukar - untuk mentransfer nilai Anda ke dan dari dolar. Waktunya dapat membuat perbedaan terhadap profitabilitas.

Faktor pasar

Meskipun mekanisme perencanaan bisnis tidak berubah sebagai hasilnya, pengumpulan informasi untuk bisnis internasional lebih kompleks. Ketika melakukan bisnis di banyak negara, Anda juga harus berurusan dengan banyak pasar dan tren pasar. Ini membuat persiapan rencana bisnis Anda lebih sulit, bahkan jika itu tidak mengubah mekanisme perencanaan bisnis. Jika Anda menjual di Eropa, Anda perlu tahu tentang pelanggan Eropa Anda. Jika Anda membeli di Amerika Tengah, Anda perlu tahu tentang faktor-faktor pasar yang dapat mempengaruhi biaya Anda.

Perencanaan internasional masih merencanakan

Ketika mempersiapkan bab ini, saya dikejutkan oleh ironi yang terkait dengan perencanaan bisnis internasional. Meskipun telah tinggal di tiga negara, dan bekerja di lebih dari selusin orang lain, saya harus mengingatkan diri saya dulu bagaimana perencanaan bisnis internasional mungkin berbeda. Saya memiliki hak istimewa untuk melakukan rencana bisnis tahunan untuk grup Amerika Latin dari Apple Computer dari tahun 1984 hingga 1987, dan untuk anak perusahaan Apple di Jepang dari 1991 hingga 1994. Saya juga terlibat dalam perusahaan rintisan yang lebih kecil, sebagian besar teknologi tinggi, beberapa dari mereka fokus hampir seluruhnya di pasar domestik AS. Perusahaan saya sendiri sekarang memiliki anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki di Inggris. Selalu ada lebih banyak kesamaan daripada perbedaan. Perencanaan masih perencanaan, bukan akuntansi.