Apresiasi Net yang Belum Direvivalkan: Strategi Yang Sering Diabaikan untuk Saham Majikan

oleh J. Kevin Stophel

Pelajari lebih lanjut tentang Kevin di Situs kami, Minta Penasihat

Banyak perusahaan menawarkan karyawan rencana yang memenuhi syarat untuk membeli saham perusahaan atau mereka mengizinkan kontribusi perusahaan dari sekuritas perusahaan dengan cara lain. Meskipun lebih umum untuk perusahaan yang lebih besar dan diperdagangkan secara publik untuk menyediakan rencana pembelian saham, perusahaan yang lebih kecil yang dimiliki oleh perusahaan juga menawarkannya. Jika Anda membeli saham perusahaan melalui rencana tersebut, ada kabar baik: Anda memiliki alat mitigasi pajak yang tersedia yang dapat mengurangi tagihan pajak Anda.

Publikasi IRS 575 memberikan panduan untuk menghitung pajak atas jumlah kena pajak dari distribusi lump-sum, yang dapat menjadi pilihan yang lebih baik dalam beberapa kasus. Distribusi lump-sum merupakan alternatif untuk menggulirkan keseimbangan paket yang memenuhi syarat ke dalam rencana pensiun perusahaan yang memenuhi syarat yang baru atau ke dalam akun seperti IRA. Distribusi lump-sum sekuritas pemberi kerja - saham perusahaan, obligasi atau surat utang tertentu - memberikan opsi untuk menunda pajak atas apresiasi yang belum terealisasi (NUA) neto dalam sekuritas. NUA adalah peningkatan bersih dalam nilai sekuritas saat mereka berada dalam kepercayaan paket yang memenuhi syarat.

Sebagai contoh, katakanlah Harry telah bekerja untuk perusahaan publik P selama 20 tahun terakhir, dan berpartisipasi dalam rencana pembelian saham karyawan perusahaan. Selama waktu itu, Harry membeli $ 20,000 saham P melalui penangguhan gaji ke rencana. Saldo paketnya adalah $ 80.000, yang mewakili $ 20.000, basis, ditambah $ 60.000 dari apresiasi saham.

Harry berusia 65 tahun dan pensiun dan mempertimbangkan apa yang harus dilakukan dengan keseimbangan rencana ini. Dia dapat menyimpannya dalam rencana perusahaan, tetapi dia harus menjaga investasi terkonsentrasi dalam stok P, satu-satunya pilihan yang tersedia melalui rencana tersebut. Atau, dia bisa menggulung saham, atau hasil penjualan saham, menjadi IRA. Atau, ia dapat mengambil jumlah sekaligus dan mengambil keuntungan dari aturan NUA untuk mengurangi beban pajaknya.

Jika Harry mengambil pembagian lumpsum saham P, maka dia hanya akan diharuskan membayar pajak penghasilan biasa sebesar $ 20,000-nya. Apresiasi saham, NUA, yang $ 60.000, akan diperlakukan sebagai keuntungan jangka panjang ketika Harry menjual atau menukar saham. Setiap pertumbuhan di luar dasar dan NUA akan dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal tergantung pada periode penahanan setelah distribusi.

Ini berarti Harry harus membayar pajak penghasilan biasa pada $ 20,000 dalam saham hanya ketika didistribusikan. Jika dia memegang saham selama setahun atau lebih setelah tanggal distribusi sebelum menjual saham, jumlah NUA dan keuntungan tambahan di luar NUA akan dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang, bukan pada tarif pajak penghasilan biasa, yang lebih tinggi. Karena distribusi dari IRA akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa, strategi NUA dapat mengurangi tagihan pajak dari waktu ke waktu.

Jika saham perusahaan membayar dividen yang berkualitas dan Harry berada dalam 10% atau 15% pajak braket selama masa pensiun, tarif pajak 0% akan berlaku untuk dividen yang diterima. Dan bahkan jika Harry menjual sebagian dari sahamnya setiap tahun dan tetap di 10% atau 15%, maka tingkat keuntungan modal jangka panjangnya bisa 0%. Dalam beberapa contoh, strategi NUA dapat menghasilkan penghematan pajak yang signifikan selama pensiun 20 atau 30 tahun jika dibandingkan dengan distribusi IRA, yang dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.

Tetapi penting untuk mengikuti aturan untuk memastikan bahwa Anda dapat memenuhi syarat untuk keuntungan pajak. Perlu diingat bahwa distribusi lump-sum yang memenuhi syarat untuk perawatan NUA terbatas pada seluruh saldo keamanan perusahaan peserta yang diadakan di masing-masing jenis rencana yang memenuhi syarat (pensiun, pembagian keuntungan atau rencana bonus saham) yang didistribusikan pada tahun pajak yang sama, yang dibayar karena:

• Kematian peserta rencana
• Peserta menjadi cacat total atau permanen
• Peserta paket mencapai usia 59,5
• Peserta meninggalkan perusahaan

Jika aturan tidak diikuti dengan ketat, maka Anda dapat terpapar dengan pajak lebih banyak dari yang Anda perkirakan, yang dapat berakhir menjadi kurang menguntungkan daripada opsi rollover.

Dengan itu dikatakan, rencana yang memenuhi syarat yang mencakup sekuritas majikan memenuhi syarat untuk perawatan pajak NUA, yang menyediakan alat lain dalam toolbox perencanaan pensiun Anda. Jika diterapkan dengan benar, perlakuan pajak NUA dapat membantu dalam meminimalkan pajak selama masa pensiun. Karena aturannya dapat membingungkan, adalah bijaksana untuk meminta bantuan dari profesional pajak yang dapat membantu menerapkan proses distribusi yang sesuai. Jika Anda harus memunculkannya sebagai opsi setelah Anda memberi tahu broker atau penasihat keuangan tentang situasi Anda, bukan penasihat Anda yang mengakui manfaat potensial, maka Anda mungkin perlu mencari penasihat baru.

Jika digunakan dengan benar, strategi NUA yang diterapkan pada saham perusahaan dapat membantu Anda mencapai keamanan pensiun.