Bagaimana Perseroan Terbatas (LLCs) Apakah Dikenai Pajak |

Suatu Perseroan Terbatas (LLC) bukanlah entitas pajak yang terpisah seperti perusahaan; sebaliknya, ini adalah apa yang IRS sebut sebagai "entitas pass-through," seperti kemitraan atau kepemilikan tunggal.

Lihat Juga: LLC Dasar-Dasar Bisnis

Semua keuntungan dan kerugian dari LLC "melewati" bisnis kepada pemilik LLC (disebut anggota), yang melaporkan informasi ini pada pengembalian pajak pribadi mereka. LLC itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan federal, tetapi beberapa negara bagian mengenakan pajak itu sendiri.

Pajak penghasilan

IRS memperlakukan LLC Anda seperti kepemilikan tunggal atau kemitraan, tergantung pada jumlah anggota di Anda LLC. Jika Anda sudah melakukan bisnis sebagai perseorangan atau kemitraan, Anda berada di depan permainan karena Anda sudah tahu banyak aturannya. Jika tidak, berikut adalah dasar-dasarnya:

Pemilik Tunggal LLCs

IRS memperlakukan satu anggota LLC sebagai pemilik tunggal untuk tujuan pajak. Ini berarti bahwa LLC itu sendiri tidak membayar pajak dan tidak harus mengajukan pengembalian dengan IRS.

Sebagai pemilik tunggal LLC Anda, Anda harus melaporkan semua keuntungan (atau kerugian) dari LLC pada Jadwal C dan menyerahkan dengan pengembalian pajak 1040 Anda. Bahkan jika Anda meninggalkan laba di rekening bank perusahaan pada akhir tahun-misalnya, untuk menutupi pengeluaran di masa depan atau memperluas bisnis-Anda harus membayar pajak atas uang itu.

Multi-pemilik LLCs

The IRS memperlakukan dimiliki bersama LLC sebagai kemitraan untuk keperluan pajak. Co-owned LLCs sendiri tidak membayar pajak atas pendapatan bisnis; alih-alih, pemilik LLC masing-masing membayar pajak atas bagian sah dari laba mereka pada pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka (dengan Lampiran E terlampir). Setiap bagian laba dan rugi anggota LLC, yang disebut bagian distributif, ditetapkan dalam perjanjian operasi LLC.

Sebagian besar perjanjian operasi menetapkan bahwa bagian distributif anggota adalah proporsional dengan persentase bunga dalam bisnis tersebut. Misalnya, jika Jimmy memiliki 60% dari LLC, dan Luana memiliki 40% lainnya, Jimmy akan berhak atas 60% dari keuntungan dan kerugian LLC, dan Luana akan berhak atas 40%. Jika Anda ingin membagi keuntungan dan kerugian dengan cara yang tidak proporsional dengan persentase minat anggota dalam bisnis, itu disebut "alokasi khusus," dan Anda harus hati-hati mengikuti aturan IRS.

Namun anggota saham distributif dibagi-bagi, IRS memperlakukan setiap anggota LLC seolah-olah mereka menerima seluruh pembagian saham mereka setiap tahun. Ini berarti bahwa setiap anggota LLC harus membayar pajak atas pembagian distributif mereka, terlepas apakah LLC benar-benar mendistribusikan uang kepadanya. Makna praktis dari aturan IRS ini adalah bahwa bahkan jika anggota LLC harus meninggalkan keuntungan di LLC-misalnya, untuk membeli persediaan atau memperluas bisnis-masing anggota LLC bertanggung jawab atas pajak penghasilan atas bagian yang sah dari uang itu.

Meskipun LLC yang dimiliki bersama itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan, itu harus mengajukan Formulir 1065 dengan IRS. Formulir ini, yang sama dengan file kemitraan, adalah pengembalian informasi yang tinjauan IRS untuk memastikan anggota LLC melaporkan pendapatan mereka dengan benar. LLC juga harus memberikan masing-masing anggota LLC dengan "Jadwal K-1," yang memecah bagian masing-masing anggota dari keuntungan dan kerugian LLC. Pada gilirannya, masing-masing anggota LLC melaporkan informasi untung dan rugi ini pada Formulir individualnya 1040, dengan Lampiran E terlampir.

Lihat Juga: Panduan untuk Merangkai Perjanjian Pengoperasian Perusahaan LLC Anda

LLCs dapat memilih pajak perusahaan

Jika LLC Anda akan secara teratur perlu mempertahankan sejumlah besar laba di perusahaan, Anda (dan rekan pemilik Anda, jika Anda memilikinya) mungkin dapat menghemat uang dengan memilih agar LLC Anda dikenakan pajak sebagai perusahaan. Untuk detailnya, lihat “Dapatkah Perpajakan Korporasi Memotong RUU Pajak LLC Anda?” Di akhir artikel ini.

Memperkirakan dan membayar pajak penghasilan

Karena anggota LLC tidak dianggap sebagai karyawan LLC, tetapi pemilik bisnis wiraswasta, mereka tidak dikenakan pemotongan pajak. Sebaliknya, masing-masing anggota LLC bertanggung jawab untuk menyisihkan cukup uang untuk membayar pajak atas bagian dari keuntungannya. Para anggota harus memperkirakan jumlah pajak yang akan mereka kenakan untuk tahun ini dan melakukan pembayaran kepada IRS (dan biasanya kepada lembaga pajak negara yang tepat) setiap kuartal-pada bulan April, Juni, September dan Januari.

Pajak penghasilan mandiri

Karena, sekali lagi, anggota LLC bukan karyawan tetapi pemilik bisnis wiraswasta, kontribusi pada sistem Jaminan Sosial dan Medicare (secara kolektif disebut pajak "wirausaha") tidak dipotong dari gaji mereka. Sebaliknya, sebagian besar pemilik LLC diharuskan membayar pajak wirausaha langsung ke IRS.

Aturan saat ini adalah setiap pemilik yang bekerja di atau membantu mengelola bisnis harus membayar pajak ini pada pembagian distributif mereka-nya atau haknya bagian dari keuntungan. Namun, pemilik yang tidak aktif di LLC-yaitu, mereka yang hanya menginvestasikan uang tetapi tidak memberikan layanan atau membuat keputusan manajemen untuk LLC-mungkin dibebaskan dari membayar pajak wiraswasta atas bagian keuntungan mereka. Peraturan di area ini sedikit rumit, tetapi jika Anda secara aktif mengelola atau bekerja di LLC Anda, Anda dapat mengharapkan untuk membayar pajak wiraswasta atas semua keuntungan LLC yang dialokasikan untuk Anda.

Setiap pemilik yang tunduk pada diri sendiri Pengangguran pajak melaporkannya pada Jadwal SE, yang dia ajukan setiap tahun dengan pengembalian pajak 1040-nya. Pemilik LLC membayar dua kali lebih banyak pajak wirausaha sebagai karyawan biasa, karena kontribusi karyawan reguler terhadap pajak wirausaha dicocokkan oleh pemberi kerja mereka. Tarif pajak wirausaha untuk tahun 2002 untuk pemilik usaha adalah 15,3% dari $ 84.900 pendapatan pertama dan 2,9% dari semuanya di atas $ 84.900. Anda perlu meneliti tarif tahun berjalan.

Lihat Juga: Cara Menulis Rencana Bisnis

Pengeluaran dan pengurangan

Seperti yang sudah Anda ketahui, Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan pajak atau pajak wirausaha tentang uang yang dibelanjakan bisnis Anda untuk mengejar laba. Anda dapat mengurangi ("hapus") pengeluaran bisnis Anda yang sah dari pendapatan bisnis Anda, yang dapat sangat menurunkan laba yang harus Anda laporkan ke IRS. Biaya yang dapat dipotong termasuk biaya awal, mobil, perjalanan dan biaya hiburan serta biaya iklan dan promosi.

Pajak dan biaya negara

Sebagian besar negara bagian pajak laba menggunakan cara yang sama dengan IRS: Pemilik LLC membayar pajak kepada negara pada pengembalian pribadi mereka; LLC itu sendiri tidak membayar pajak negara. Beberapa negara bagian, bagaimanapun, tidak membebankan pajak kepada LLC berdasarkan jumlah penghasilan yang diperoleh LLC, di samping pajak penghasilan yang dibayar oleh pemiliknya. Misalnya, California mengenakan pajak atas LLCs yang menghasilkan lebih dari $ 250.000 per tahun; pajak berkisar dari sekitar $ 1.000 hingga $ 9.000.

Selain itu, beberapa negara bagian (termasuk California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania dan Wyoming) mengenakan biaya tahunan pada LLCs, yang disebut "pajak waralaba," dan " biaya registrasi tahunan ”atau“ biaya perpanjangan ”. Di kebanyakan negara bagian, biayanya sekitar $ 100, tetapi California menuntut biaya $ 800 per tahun dari LLCs, dan Illinois, Massachusetts dan Pennsylvania masing-masing memungut biaya $ 300, $ 500 dan $ 330. Sebelum membentuk LLC, cari tahu apakah negara Anda mengenakan pajak tingkat LLC yang terpisah dengan mengunjungi situs web Departemen Pajak atau Pendapatan negara bagian Anda, atau dengan menelepon mereka.

Dapatkah perpajakan perusahaan memotong RUU pajak LLC Anda?

Jika Anda secara teratur perlu menyimpan sejumlah besar laba dalam LLC Anda (disebut "laba ditahan"), Anda mungkin mendapat manfaat dari pemilihan pajak perusahaan. Setiap LLC dapat diperlakukan seperti perusahaan untuk tujuan pajak dengan mengajukan Formulir IRS 8832 dan memeriksa kotak perlakuan pajak perusahaan pada formulir.

Setelah membuat pemilihan ini, laba disimpan di LLC dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan yang terpisah yang berlaku untuk perusahaan; pemilik tidak membayar pajak penghasilan pribadi atas laba yang tersisa di perusahaan. (Tidak seperti LLC, perusahaan membayar pajaknya sendiri atas semua keuntungan perusahaan yang tersisa dalam bisnis.) Karena tarif pajak penghasilan perusahaan untuk $ 75.000 pertama dari pendapatan kena pajak perusahaan lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan individu yang berlaku untuk sebagian besar pemilik LLC, ini dapat menyelamatkan Anda dan rekan pemilik uang dalam pajak keseluruhan.

Misalnya, jika pakaian ritel Anda harus menyimpan persediaan mahal pada awal setiap tahun, Anda mungkin memutuskan untuk meninggalkan $ 50.000 dalam bisnis Anda pada akhir tahun. Dengan penerusan pass-through reguler dari suatu LLC, laba ditahan ini kemungkinan akan dikenakan pajak pada tarif pajak individu Anda, yang mungkin lebih dari 27%. Tetapi dengan pajak perusahaan, $ 50.000 itu dikenakan pajak dengan tarif perusahaan 15% lebih rendah.

Setelah Anda memilih pajak perusahaan, Anda tidak dapat beralih kembali ke perpajakan pass-through selama lima tahun, dan jika Anda beralih kembali, mungkin ada konsekuensi pajak negatif. Dengan kata lain, Anda harus memperlakukan keputusan untuk memilih perpajakan perusahaan sama seriusnya dengan keputusan Anda untuk mengubah LLC Anda menjadi perusahaan.