Definisi Disposisi Yang Memenuhi Kualifikasi & Contoh |

Apa itu:

A disposisi kualifikasi adalah penjualan, transfer atau pertukaran saham yang investor memperoleh dari opsi saham insentif (ISO) atau rencana pembelian saham karyawan (ESPP) dan dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal.

Bagaimana cara kerjanya (Contoh):

Sebagai contoh, mari kita asumsikan bahwa John Doe bekerja sebagai analis keuangan di Perusahaan XYZ. Selama bertahun-tahun, dia telah diberikan 1.000 opsi untuk membeli saham XYZ Perusahaan di $ 10 per saham di bawah rencana opsi saham insentif perusahaan.

John meninggalkan pekerjaannya dua tahun kemudian tetapi menjalankan ISO-nya dan membayar $ 10.000 untuk 1.000 sahamnya. Tiga tahun kemudian, ia menemukan pembeli untuk sahamnya di $ 25 per saham dan dengan demikian menjual sahamnya, membukukan laba $ 15.000 yang rapi. Karena John menjual sahamnya setidaknya satu tahun setelah menerima saham dan dua tahun setelah menerima ISO-nya, John membayar pajak keuntungan modal jangka panjang (15%) pada $ 15.000 daripada membayar pajak pada tarif pajak marginalnya (katakanlah, 30%). Jika John menjual, mentransfer, memberi jauh, atau menjual saham XYZ Perusahaannya terlalu cepat, dia akan kehilangan manfaat pajak dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas keuntungannya.

Mengapa Penting:

Memastikan bahwa disposisi kualifikasi memang "memenuhi syarat" sangat penting bagi investor yang memiliki opsi saham karena implikasi pajaknya sangat berat. Dalam kasus John Doe, seandainya dia menjual saham sebelumnya, dia mungkin harus membayar $ 4.500 dalam bentuk pajak, bukan $ 2.250. Karena pajak keuntungan modal jangka panjang umumnya rendah dibandingkan dengan tarif pajak penghasilan biasa, investor dalam kurung pajak tinggi lebih terpengaruh karena tidak memiliki disposisi kualifikasi.